前言：我們精心挑選了數篇優質財務資金管理論文文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

(一)嚴格按基本建設程序撥付建設資金

我們在確保項目實施單位嚴格執行專人、專帳、專戶的“專戶管理、封閉運行”管理辦法的基礎上，嚴把資金撥付關口，視工程項目進展情況撥付建設資金。對未啟動項目及時協調相關單位創造項目運行條件，督促其盡快付諸實施；對已啟動工程項目預撥20—30%的工程啟動資金，并按工程進展情況適時追撥資金；對實行財政審核報帳制的工程項目，在資金撥付至50%時，要求項目實施單位提供完整的階段性報帳資料，實施財政審核報帳后再行撥付；對竣工驗收項目，在辦理竣工決算前，預留一部分工程尾款，待財政部門對項目竣工財務決算審查結論確定后再予以撥付，即保證了?？顚Ｓ茫痔岣吡速Y金的使用效益。

(二)逐步完善項目管理機制

一是實行財政審核制，財政部門根據項目實施單位上報的工程項目進展情況及時取得相關資料，對工程預算和投資額嚴格審核把關，防止和杜絕了違紀違規現象的發生。二是積極推行工程招投標制，對土建工程按照基本建設程序參與工程招投標。三是實行項目法人責任制，工程監理制，工程質量終身制、承包責任制等“六制”管理辦法，保證了資金安全運行，提高了資金使用效益,保證了項目進度和工程質量。

二、經建專項資金管理環節和執行中存在的問題

(1)項目單位或主管部門對項目的實施思想站位有偏差，如自己隨意變更項目地點、增加投資規模等現象。

(2)工程項目實施的前期準備不充分

出現邊勘探、邊施工、邊設計的“三邊工程”，導致拖延工期，不能按時交付使用。如我縣的抗旱應急工程項目在實施中，絕大多數鄉鎮都如期建設完成，但個別鄉鎮卻拖延實施2年，究其原因就是工程地址隨意確定，地質資料不掌握。

(3)普遍存在著預算約束弱化、投資效益不高的問題

項目單位高估冒算，建設資金被擠占、挪用和浪費的現象一直未得到有效解決，其重要原因就是過去財政部門在項目預算編制和執行過程中沒有自己的專業機構進行投資評審，財政部門在進行預算、決算審核時缺乏技術依據。

三、加強經建專項資金管理的建議

(一)加強建設項目工程的前期準備

(1)要做好正確的投資估算

本著合理控制投資項目的成本費用,節約資金的原則編報好工程項目建議書、可行性報告。各申報項目單位在發改部門及財政各職能業務股室審核批復后，要填制專項資金項目登記卡。對于項目可行性和可信度差的項目，財政一概不予受理。只有工程前期準備充分，才能有計劃、有步驟的實施好項目。

(2)各項目工程

單位要及時搜集整理資料，包括批復文件、立項文件、年度計劃，隨時整理，隨時歸檔，準備一個完備的項目工程檔案。

(二)強化監督管理職能，確保財政資金規范、安全運行

(1)以提高投資效益為中心

進一步加強基本建設財務管理，切實強化財政監督與管理工作職能，嚴格執行《財政基本建設支出預算管理辦法》。同時還要把加強資金管理與加強工程質量管理緊密結合起來，從多方面加強對資金使用情況的監督檢查，確保資金使用效益。

(2)加強資金源頭管理

確保資金及時足額到位。在建設項目的前期工作階段就將資金來源管理放在突出位置，確保項目建設資金不留缺口。要防止項目概算不足，資金來源不落實，拖長項目建設工期，對財政投資項目，必須加大監督力度，督促落實配套資金，否則，對自籌配套資金不落實的單位，緩撥或停撥財政資金，并限期籌措。

(3)嚴格執行各項制度和法規

加強執法監督檢查。財政部對經濟建設專項資金的管理，有一系列的規章制度。為提高基礎設施資金的使用效益，防止資金的損失和浪費，又制定了一些加強基礎設施建設資金的財務管理與監督的制度和法規，如《基本建設財務管理規定》、《國債轉貸地方政府管理辦法》等。防止隨意擴大工程規模、變相搞概算外工程。

(三)建立長效監督、檢查、審核制度

(1)加強監督，跟蹤檢查

為確保專項資金的安全運行，最大限度地杜絕違規違紀現象的發生，我們把事前審核、事中控制、事后檢查有機地結合起來，實行全程監控，一是財政部門對工程項目的論證、設計、招標、施工進行全過程的監督，掌握工程建設實底；二是監督跟著資金走，財政部門每撥付一筆資金都要有明確的支出項目、用途，并監督項目單位按規定用途支用；三是定期組織監察、財政、計劃、審計等部門對項目資金使用情況進行聯合檢查，發現問題及時糾正處理，規范資金支出行為。

(2)全面推行財政審核報帳制管理辦法

第2篇

一、單位財務資金管理中存在的問題

1、單位人員缺少

財務資金管理意識由于一直受到傳統的市場經濟體制的制約，單位管理人員對財務資金的重要性有著足夠的認識，但是，單位管理人員卻沒有對資金管理時間和現金流量觀的重要性有著充足的認識。單位在使用財務資金時，沒有制定完善的資金使用方案，也沒有對財務資金的使用進行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財務資金時，沒有運用科學有效的手段，從而導致單位在進行工作項目使用資金時，資金供應鏈斷開，不能如期完成工作項目，更為嚴重的會導致單位面臨破產的局面。

2、單位財務資金管理的信息數據不夠準確

隨著網絡信息化的快速發展，一個企業單位若想更好的發展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國單位人員在搜集單位信息時，并沒有利用科學合理的技術方法，從而企業單位的信息失去一定的真實性，同時也存在著一定的不對稱和不透明的特性。這些都導致了單位管理階層在對財務資金進行管理時由于沒有正確有效的信息數據而做出了錯誤的決策方法。

3、缺乏完善的財務資金管理監控制度

企業單位的管理人員在對財務資金的流向進行管理時，沒有對其進行嚴格的事中監督和事后控制。單位資金在流動時，管理人員沒有對其進行嚴格的控制，在對資金流向進行最后的審計考核時，也沒有一定的考核方法，導致管理人員在對資金進行管理時失去對其的控制，從而資金出現了嚴重的混亂情況。單位缺乏完善的財務資金管理監控制度，導致單位人員沒有嚴格遵守相關的資金管理制度，出現一系列混亂的擔保、借款、開支等情況，單位財務資金出現了嚴重的混亂情況，財務資金嚴重流失，對單位的發展產生了嚴重的影響。而單位內部也沒有制定相關的信息反饋制度，沒有制度有效的資金處理發放，因此當市場經濟發生較大的變化時，企業單位沒有足夠的應變能力，從而對單位發展產生了影響。

4、單位沒有較高的財務資金使用率

單位在使用資金時，在對財務資金進行集中管理以及單位內部對資金進行多層次的管理方法，由于兩者對財務資金管理的方法不同而產生較大的矛盾，對資金使用率產生一定的阻礙作用。一些單位在對財務資金進行管理時，單位中各個部門對資金進行多方面的管理，導致資金管理失控，出現較為嚴重的資金沉淀。另外，由于單位資金過于分散，從而單位在籌集資金時有著較大的難度，沒有較大的資金調劑能力，導致單位財務費用不斷增加。

二、強化單位財務資金管理之我見

1、企業單位必須要建立一個完善的資金管理機制

首先，企業單位要對資金籌措結構進行優化工作，就需要單位要提高預測單位資金需求量的科學性，同時選擇合理的籌資方法。單位在對資金需求量進行預測時，必須要對自身的實際情況進行全面的分析，同時要對使用方法的條件進行分析，選擇有效的資金需求量的預測技術。另外，單位在籌措資金時，可以對多種籌資渠道進行選擇和利用，主要包括：發行股票、融資租賃等方法。企業單位在選取籌資方法時，必須要對資金來源屙眭進行分析，保證資金來源的安全。其次優化資金使用結構。單位要對資金流動的限度進行制定，要對自身的經營情況以及市場的動態進行全面的分析，從而確定單位資金流動的限度。同時單位也要對財務資金進行有效的約束，從而減少資金浪費的現象，在最大程度上促進資金健康穩定的流動。最后提高工作人員的資金管理意識。在對財務資金進行管理時，必須要提高對資金管理的時間價值觀念和現金流量概念管理人員有著較強的資金管理的時間價值觀念，從而可以提高單位的資金流動能夠與市場變化更好的適應。

2、完善財務資金集中管理制度

單位在建立完善的資金集中管理制度時，必須要在單位財務進行全面的預算管理，完善單位結算制度，對資金進行有效的集中管理。對單位資金進行有效的預算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。

3、加大財務資金管理監督力度

我國許多單位存在著單一的所有權結構，沒有完善的法人治理結構，缺乏有效的監督措施。因此，必須要對單位的實際情況進行全面的分析，對財務資金管理進行多樣化的管理方法，同時要加強對資金流動的事前、事中和事后的及時有效的監督和控制，保證單位財務資金管理制度能夠有效的運行，能夠對投資者的利用進行全面的維護。提高單位財務資金管理的監督和控制，可以對單位內部的審計制度進行全面的完善。為了對單位財務資金管理進行嚴格的監督和考核，必須要強化單位內部的審計制度。因此，必須要建立完善的內部審計制度，明確專門人員的工作責任，保證單位財務信息的真實和準確。

總結

第3篇

關鍵詞：財務管理；資金管理；措施

0前言

隨著社會主義市場經濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。財務管理是企業管理的重要部門。所謂財務管理，就是經過管理者和財務人員的工作，使企業在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優化的道路，在這條優化的道路上，企業應以最實惠的方式獲得資金，以最優良的方式運用資金，并取得意料中的收益。

1現階段企業財務資金管理中存在的問題

1.1信息失真，難以為科學決策提供依據

現代企業管理最根本的是信息的管理。企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業“假數據真做賬、真數據作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現象比比皆是。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80％以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。

1.2監控不力，缺乏嚴格監督

目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不利甚至存在內部人控制的現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。由于監督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。

1.3資金散亂，使用效率低下

目前，企業集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是

子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

2加強財務管理應采取的措施

2.1充分發揮企業財務監督作用是取得經濟效益的手段

企業管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統組成的。其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法，對企業在生產經營活動中的一個部分實施組織、協調、控制產生的管理效果只能對企業生產經營的局部起到制約作用，不可能對整體企業的營運實施管理。而財務管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經濟管理活動。目前，企業財務的服務功能發揮較好，而財務監督的職能就差之。在資金運用上，企業開支方面存在著這樣那樣的問題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現，造成流動資金占用過多，利息增加；材料采購、差旅費超用量借款增加；產品銷售貨款難收，應收賬款增加較快；企業的技術改造效率差，投人多，產出少；新產品開發市場調查不夠，盲目投產，企業財務管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業本來有限的資金沒有發揮應有的效果，分析原因：第一是企業經營管理者對資金的管理和運用缺乏科學決策；第二是現有財務管理制度存在弊端，主管領導或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在；第三是從上至下對財務監督功能未引起重視，財務人員無權抓。

2.2努力降低資產負債率

資產負債率反映了企業財務支撐能力，即長期償債能力。從常規來看，企業的總負債與總資產的比例一般小于50％為宜，70％視為警戒線。如某企業的資產負債率為66．7％，說明該企業每百元總資產中有66．7元是通過借債得到的。表明該企業有一定的長期償債能力。這種負債經營對企業是否有利呢?當全部資產盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業十分有利，否則對企業不利。企業的營運能力主要是體現流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動”，如果停滯就不能增值，企業經濟效益就無從談起。應收賬款周轉率用來衡量企業應收賬款變現的速度和財務管理水平。一般認為應收賬款周轉率越高越好，因為它表明：賒銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現象發生較少；壞賬損失可以減少；收賬費用可以減少；資金流動性高，應收回的銷貨款償還債務，提高了營業的償還能力。如企業應收賬款周轉率為1．6次，應收賬款周轉天數為225天，這說明企業現金收回的速度慢，過多的營運資產呆滯在應收賬款上，說明企業流動資產營運狀況不佳。

2.3加強資金管理、降低成本費用

資金是企業的“血液”，是企業賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業幾經周轉后，有的企業會像滾雪球一樣越滾越多。從此走向輝煌；有的企業則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關鍵就是資金管理。要落實企業管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對企業生產經營各個環節的控制力度。抓好企業資金的源頭管理。企業財權管理部門要多收集企業外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，

設法籌足項目資金，優化企業資金占用結構。要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。

資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的。所以，降低產品成本費用就是降低產品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內涵。如降低產品銷售成本就要從產品生產制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人手，實施科學管理。

3結束語

綜上所述，資金管理是企業財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業管理者所認識。資金管理作為整個企業管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業管理的核心內容；而資金管理又是一個系統工程，其內部各環節運行情況，都直接制約著系統的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。

參考文獻