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第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)控 管理水平

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度簡(jiǎn)述

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度指的是通過(guò)企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過(guò)程，其目的是為了更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同進(jìn)行實(shí)施的。企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要意義

（一）保障財(cái)務(wù)信息安全，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

有效的保障財(cái)務(wù)信息安全避免風(fēng)險(xiǎn)，就要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，如建立起企業(yè)財(cái)務(wù)綱領(lǐng)性管理制度，如：“企業(yè)財(cái)務(wù)信息運(yùn)行機(jī)制與政策”，“財(cái)務(wù)人員守則”。建立起較為完善的財(cái)務(wù)人員管理體制，建立起企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度等。進(jìn)而形成一套全面的財(cái)務(wù)管理制度，這樣一來(lái)能有效地保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大發(fā)展

完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)有效地?cái)U(kuò)大發(fā)展。通過(guò)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測(cè)算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核獎(jiǎng)懲。通過(guò)制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過(guò)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資源、運(yùn)作流程進(jìn)行審定，通過(guò)科學(xué)手段合理地確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的具體目標(biāo)，并與費(fèi)用預(yù)算相統(tǒng)一，這樣以來(lái)就能通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度來(lái)有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展。

（三）是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略

現(xiàn)階段企業(yè)的管理層和員工有時(shí)會(huì)出現(xiàn)貪污行為，這樣就使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較多的蛀蟲(chóng)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，這樣就要通過(guò)運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息通報(bào)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行通報(bào)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財(cái)務(wù)損失和浪費(fèi)。

同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身的管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

三、如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。

（二）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制

增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制就是對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對(duì)企業(yè)的賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。企業(yè)要通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制資金成本的核算，對(duì)于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，這樣做就能夠有效地通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制企業(yè)的支出。

（三）完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與過(guò)程

通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理制度來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就要在會(huì)計(jì)制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時(shí)經(jīng)常會(huì)采用集中核算方式，由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一辦理。因?yàn)榻?jīng)常會(huì)出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實(shí)際情況，來(lái)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過(guò)程。

（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財(cái)務(wù)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財(cái)務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守，提高會(huì)計(jì)人員監(jiān)管能力，這樣才能建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，才能更有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)控，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立完善財(cái)務(wù)體系，從而達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]趙云虹.淺論企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)[J].齊齊哈爾大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2004年06期.

[2]樊翠萍.試論財(cái)務(wù)管理環(huán)境的構(gòu)成與分類(lèi)[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2000年S1期.

第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分

紡織業(yè)作為我國(guó)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)總產(chǎn)值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產(chǎn)業(yè)在全省經(jīng)濟(jì)總量中達(dá)到約12%，大部分是中小型的民營(yíng)紡織企業(yè)，其在快速的成長(zhǎng)發(fā)展過(guò)程中，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用控制、收益分配等方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，從而面臨經(jīng)濟(jì)效益低下、環(huán)境污染嚴(yán)重、產(chǎn)能過(guò)剩、勞動(dòng)力依賴(lài)嚴(yán)重的不利局面。利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。

一、中小型紡織企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

1.在資金籌集過(guò)程中，未能進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)和成本，利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段來(lái)把握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，過(guò)多依賴(lài)銀行借款來(lái)獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風(fēng)險(xiǎn)。

2.近幾年由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，紡織企業(yè)出口形勢(shì)嚴(yán)峻，內(nèi)銷(xiāo)增幅下降，企業(yè)訂單減少，傳統(tǒng)的靠打“價(jià)格戰(zhàn)”的優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在，勢(shì)必要求中小型紡織企業(yè)改變投資策略，通過(guò)設(shè)備更新、技術(shù)升級(jí)來(lái)提高產(chǎn)品的科技含量，通過(guò)紡織產(chǎn)業(yè)鏈的“前伸后延”，增加產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力；在此過(guò)程中，不少的中小型紡織企業(yè)未利用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)行企業(yè)投資的資本預(yù)算來(lái)合理安排資金投放結(jié)構(gòu)；未加強(qiáng)投資項(xiàng)目全過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。

3.中小型紡織企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，多數(shù)實(shí)行家族制的管理模式，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在很多弊端，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)只是算賬、報(bào)賬的工具，很少能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用控制方面不能事先進(jìn)行規(guī)劃，不能從源頭控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，效益低下。

二、以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為手段，加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)籌資與投資管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)投資是企業(yè)使用資本的過(guò)程，企業(yè)投資管理一般指對(duì)時(shí)限較長(zhǎng)的、金額較大、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有重大影響的特定項(xiàng)目的分析、評(píng)估與決策過(guò)程，亦稱(chēng)“資本預(yù)算”。現(xiàn)階段中小型紡織企業(yè)處于新舊增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵期，是否研究與開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品、是否進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)拓方面的一些資本性活動(dòng)都要依靠資本預(yù)算和資本籌集，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)“資本預(yù)算”，利用財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方法，在有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下降低企業(yè)籌資成本，合理安排資本投放結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體價(jià)值。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算與完善財(cái)務(wù)支出匯報(bào)管理過(guò)程

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算必須符合實(shí)際，切不可漫天要價(jià)，也不可過(guò)于保守，一定要將其控制在一個(gè)可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)，將每一分錢(qián)都花得有價(jià)值。企業(yè)可授權(quán)相關(guān)部門(mén)來(lái)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并允許授權(quán)部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，以便適時(shí)調(diào)整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過(guò)控制財(cái)務(wù)支出來(lái)壓低資金成本，那么就要在采購(gòu)原料的時(shí)候根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，做到精打細(xì)算，并且對(duì)于每筆支出都要做好明確記賬，保留發(fā)票等憑證，對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要嚴(yán)格入賬。另外還要定期對(duì)企業(yè)賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行核對(duì)及分析，計(jì)劃處理辦法，對(duì)利用率較低的固有資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配，這樣才能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。控制好財(cái)務(wù)支出后，必不可少的還有財(cái)務(wù)匯報(bào)工作。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理和控制需要財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業(yè)的規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少等存在差異，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程實(shí)際上是不對(duì)應(yīng)的。鑒于這種情況，企業(yè)一定要根據(jù)各自的實(shí)際情況并且參照新《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)條例，來(lái)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過(guò)程。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與控制

以成本核算為例，最重要的是要有一個(gè)科學(xué)有效的核算方法：以定額計(jì)算的方式來(lái)確定各部門(mén)在一定時(shí)期內(nèi)所需的費(fèi)用及支出，并按月或季度核算各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目；編制一個(gè)詳細(xì)的成本支出分析表，量化支出與利潤(rùn)、盈虧之間的變化關(guān)系，重視對(duì)成本的控制和成本的規(guī)劃性控制，對(duì)企業(yè)實(shí)行全過(guò)程、精細(xì)化的成本管理，從而達(dá)到降低成本、節(jié)省費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。除了核算方法得當(dāng)之外，核算制度和核算流程也要規(guī)范。企業(yè)核算制度首先應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批程序、財(cái)務(wù)處理流程、應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的審批權(quán)限和范圍、審批人及其相應(yīng)的責(zé)任、原始記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業(yè)務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)憑證的編制格式、會(huì)計(jì)賬簿的登記及設(shè)置、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)種類(lèi)及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度等。另外，對(duì)核算也要進(jìn)行數(shù)據(jù)的事實(shí)跟蹤，及時(shí)糾正核算中因疏忽大意而出現(xiàn)的差錯(cuò)和等現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量及透明度。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系

內(nèi)部審計(jì)包括了對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的評(píng)價(jià)審核，通過(guò)這樣的一個(gè)過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)制度及員工素質(zhì)的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也要與時(shí)俱進(jìn)。首先是轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，嘗試改變傳統(tǒng)審計(jì)的常規(guī)做法，以關(guān)注內(nèi)部控制為重點(diǎn)，從內(nèi)部控制所涉及的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔(dān)保等重大決策的擬定，招投標(biāo)、驗(yàn)收入庫(kù)、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠?yàn)檫@些環(huán)節(jié)服務(wù)，讓審計(jì)工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。我們還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。中小型紡織企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、作業(yè)流程及考核標(biāo)準(zhǔn)等，設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，同時(shí)建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守和監(jiān)管能力；其次完善企業(yè)內(nèi)部資金使用的審批審核制度，制定完善內(nèi)部審計(jì)、撥款報(bào)賬審批、資金預(yù)算等規(guī)章制度；并將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)會(huì)審、財(cái)務(wù)會(huì)審、重大決策會(huì)審等納入內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，以更好的執(zhí)行內(nèi)控制度；加大會(huì)計(jì)信息的披露程度，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)可靠為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有用、簡(jiǎn)明、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，幫助企業(yè)營(yíng)造更好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

5.優(yōu)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)價(jià)機(jī)制

評(píng)價(jià)及反饋，我們可以從客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)中看到自己的不足，從而想辦法去改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)步與成長(zhǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理也同樣如此。一個(gè)科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制首先應(yīng)該是合法的、再是合理的、然后是要符合時(shí)展的、深得民心的。所以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)估應(yīng)該是隨時(shí)都在進(jìn)行的，并且也是長(zhǎng)期進(jìn)行的，企業(yè)可成立專(zhuān)業(yè)的監(jiān)督評(píng)價(jià)小組，在監(jiān)督審核的同時(shí)也及時(shí)將評(píng)估情況進(jìn)行反饋。并根據(jù)考評(píng)的結(jié)果實(shí)行物質(zhì)化獎(jiǎng)懲，做到壓力和動(dòng)力相結(jié)合，從而對(duì)會(huì)計(jì)形成一種牽制，確保內(nèi)控的落實(shí)與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而筆者還希望通過(guò)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)機(jī)制，發(fā)動(dòng)全體員工對(duì)各自部門(mén)的內(nèi)控活動(dòng)做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果和解決方案在會(huì)議或公司網(wǎng)絡(luò)上公示出來(lái)。這不僅是體現(xiàn)民主、發(fā)揮民智好辦法，也是增強(qiáng)員工歸屬感、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的良好途徑。

六、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)貫穿到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的始終，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提升競(jìng)爭(zhēng)力，就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。可見(jiàn)，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)實(shí)需要，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的有效方法。

作者:周敏華 單位:長(zhǎng)興華興化工有限公司

參考文獻(xiàn):

第3篇

關(guān)鍵詞 企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)控制度 財(cái)務(wù)控制 控制目標(biāo)

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心環(huán)節(jié)，務(wù)必將這一環(huán)節(jié)做到科學(xué)合理，精確規(guī)范，為企業(yè)的決策和戰(zhàn)略制定提供一個(gè)堅(jiān)實(shí)可靠的有力依據(jù)。業(yè)內(nèi)人士很清楚，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是提高財(cái)務(wù)管理水平最有效的方式，而提高財(cái)務(wù)管理水平，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效手段。由此可見(jiàn)，建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業(yè)日常財(cái)務(wù)的管理，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控，而且規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作及企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，從而達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的目的。一句話(huà)，企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。

一、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平的辦法

1.務(wù)必加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。（2）通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。

2.務(wù)必增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制，即對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制。（1）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制就是對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對(duì)企業(yè)的賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。（2）企業(yè)要通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制資金成本的核算，對(duì)于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，這樣做就能夠有效地通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制企業(yè)的支出。

3.務(wù)必完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與過(guò)程，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。（1）通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理制度來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就要在會(huì)計(jì)制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。（2）由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時(shí)經(jīng)常會(huì)采用集中核算方式，由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一辦理。

4.務(wù)必建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財(cái)務(wù)體系。（1）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財(cái)務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守，提高會(huì)計(jì)人員監(jiān)管能力。只有這樣，才能建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)。（2）企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是通過(guò)企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過(guò)程，其目的是為了更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同實(shí)施的。

二、加強(qiáng)企業(yè)有效執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度所采取的有效舉措 1.建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制。（1）要明確內(nèi)部控制的對(duì)象、范圍。（2）要確定內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法。（3）要建立健全財(cái)務(wù)收支、審批等內(nèi)部管理制度。

2.充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。（1）首先，企業(yè)要為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施提供人力、技術(shù)方面的支持，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。（2）其次，企業(yè)要利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)力量，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。

3.提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平。（1）首先，要求人事部門(mén)要嚴(yán)格把好選人用人關(guān)，注重職業(yè)道德素質(zhì)考察。（2）其次，財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)操守教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)。

4.完善財(cái)務(wù)人員考評(píng)機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高專(zhuān)業(yè)水平。（1）財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、考評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。（2）建立財(cái)務(wù)人員考核檔案，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員依法核算，不斷提高財(cái)務(wù)人員核算水平。

5.發(fā)揮委派制會(huì)計(jì)作用，為預(yù)防職務(wù)犯罪打下基礎(chǔ)。建立健全與委派制相配套的會(huì)計(jì)管理制度，主要包括委派制會(huì)計(jì)的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉(zhuǎn)崗制度、離任審計(jì)制度，使委派制會(huì)計(jì)真正成為被委派單位財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)決策的得力助手。

6.運(yùn)用科學(xué)技術(shù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢(shì)作用。（1）首先，主要通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員記賬、對(duì)賬、審核、報(bào)表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專(zhuān)人監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，杜絕發(fā)生偽造、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)行為。（3）運(yùn)用POS機(jī)完成收款工作，通過(guò)銀行賬戶(hù)、銀行卡進(jìn)行支付結(jié)算，避免財(cái)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，減少貨款支付環(huán)節(jié)，減少發(fā)生職務(wù)犯罪行為。

7.要完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的約束機(jī)制，就要首先完善企業(yè)總體內(nèi)部控制制度體系。同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)自身情況，建立切實(shí)可行的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的檢測(cè)和評(píng)價(jià)，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠進(jìn)行有效的自我調(diào)節(jié)。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度意義重大

1.為有效保障財(cái)務(wù)信息且安全避免風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)，建立起較為完善的財(cái)務(wù)人員管理體制及企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等，從而形成一套全面的財(cái)務(wù)管理制度，有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.通過(guò)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測(cè)算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核獎(jiǎng)懲。另外，通過(guò)制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度來(lái)有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略。首先，通過(guò)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約，規(guī)范了財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財(cái)務(wù)損失和浪費(fèi)。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身的管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)