前言：我們精心挑選了數篇優質稅務征收管理工作文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

為了規范證券交易印花稅的征收管理工作，保證稅款及時、均衡、足額入庫，現就證券交易印花稅幾個征管問題通知如下：

一、非交易轉讓股票的證券交易印花稅征管問題

鑒于非交易轉讓股票的印花稅征管范圍劃分不夠明確，上海、深圳兩地做法不一的情況，現明確規定：凡是在上海、深圳證券登記公司集中托管的股票，在辦理法人協議轉讓和個人繼承、贈與等非交易轉讓時，其證券交易印花稅統一由上海、深圳證券登記公司代扣代繳。

二、證券交易印花稅稅款的解繳入庫期限

根據不同種類股票的交易情況和清算特點，現將證券登記公司代扣印花稅稅款的解繳期限統一確定為：證券登記公司扣繳的A種股票稅款，以一個交易周為解繳期，自期滿之日起5日內將稅款解繳入庫，于次月1日起10日內結清上月代扣的稅款；證券登記公司扣繳的B種股票稅款，以兩個交易周為解繳期，自期滿之日起10日內將稅款解繳入庫，于次月1日起10日內結清上月代扣的稅款；證券登記公司扣繳的非交易轉讓稅款，以一個月為解繳期，于次月1日起10日內將稅款解繳入庫。

三、加強對欠稅清理，不準占壓拖欠稅款

證券登記公司代扣的證券交易印花稅是股票交易雙方已經繳納的稅款，代扣代繳單位必須嚴格按照規定的期限及時解繳入庫，不得以任何理由拖欠，更不準挪作他用。主管稅務機關要加強管理，不得允許代扣代繳單位延期解繳稅款，嚴禁發生拖欠。對于代扣代繳單位已經發生的拖欠，主管稅務機關要采取措施，限期追繳入庫，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定加收滯納金。主管稅務機關要將清理欠稅的情況每月向國家稅務總局報告。

四、建立代扣代繳稅款報告制度

為了及時、準確地了解證券交易印花稅代扣代繳情況，明確扣繳義務人的責任，代扣代繳證券交易印花稅的單位應當按月向主管稅務機關報送《代扣代繳證券交易印花稅報告表》。《代扣代繳證券交易印花稅報告表》式樣由國家稅務總局統一制定（附后），各地自行印制。

主管稅務機關應將代扣代繳單位報送的《代扣代繳證券交易印花稅報告表》進行匯總，按月報國家稅務總局。

五、建立定期收入分析制度

證券市場行情的變化和波動，直接影響到證券交易印花稅的收入。因此，應建立季度和年度收入分析制度。為做好收入分析工作，稅務部門要與證券交易所、證券登記公司建立日常的信息聯系，掌握市場的交易情況，定期分析市場變化對證券交易印花稅收入的影響。除每季定期向國家稅務總局報告外，對于對收入產生重大影響的市場變化情況可隨時專報。

以上規定自文到之日起執行。

    附件：代扣代繳證券交易印花稅報告表

                                        填表日期：    年    月    日

                                                  金額單位：人民幣元

      本期稅款所屬時間：自    年    月    日至    年    月    日

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      ｜    代扣代繳                  ｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜

      ｜    義務人編碼                ｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜

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｜代扣代繳人名稱：        ｜地  址：                ｜郵政編碼：        ｜電話號碼：        ｜

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｜業  別：                ｜開戶銀行：              ｜銀行帳號：                            ｜

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｜    應      稅    ｜本期交易    ｜本年累計｜稅 率｜本 期 代｜ 本 年 入 庫 ｜ 本 年 累 計  ｜

｜    項      目    ｜（轉讓）金額｜交易金額｜(‰0 ｜扣 稅 額｜ 稅      額  ｜ 入 庫 稅 額  ｜

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｜A種股票          ｜            ｜        ｜     ｜        ｜             ｜              ｜

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｜B種股票          ｜            ｜        ｜     ｜        ｜             ｜              ｜

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｜非交易轉讓股      ｜            ｜        ｜     ｜        ｜             ｜              ｜

｜票                ｜            ｜        ｜     ｜        ｜             ｜              ｜

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｜    合      計    ｜            ｜        ｜     ｜        ｜             ｜              ｜

第2篇

2004年，全國各級稅務機關遵照黨的十六屆三中全會關于支持非公有制經濟發展，改進對非公有制企業服務和監管的方針，在積極促進個體經濟健康發展的同時，努力加強對個體工商戶稅收的征收管理，取得了明顯成效。今年2月出臺的《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》（國發 [2005]3號）再次明確提出，要“毫不動搖地鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展”、“進一步加強和改進政府監督管理和服務”。為深入貫徹國務院文件精神，現就進一步規范和完善個體稅收征收管理工作提出如下意見：

一、努力構建個體稅收和諧征納關系個體經濟作為社會主義市場經濟的重要組成部分，其健康發展不僅有利于繁榮城鄉經濟、增加財政收入，而且有利于擴大社會就業和優化經濟結構。各級稅務機關要充分認識發展個體經濟對全面建設小康社會的重大戰略意義，積極支持、鼓勵和引導個體經濟健康發展。當前，要切實采取措施，將促進個體經濟發展的一系列稅收優惠政策落到實處。同時，要以建設社會主義和諧社會為目標，努力創新管理理念，不斷增強服務意識。要通過廣泛的納稅宣傳和輔導，使廣大納稅人及時掌握和了解各項稅收政策和管理規定，促使其知法、懂法，增強守法觀念；要在堅持依法治稅和注重稅收征管質量和效率的前提下，努力優化征管流程，簡化辦稅程序，不斷降低納稅成本；要始終堅持“公正、公平、公開”的原則，大力推進個體稅收征管的“陽光作業”，以促進納稅遵從度的進一步提高。

二、積極推進計算機核定定額工作對實行定期定額征收的個體工商戶采用計算機核定定額，是全面提高定額核定科學性，有效避免定額核定過程中的“關系稅” 和“人情稅”的重要措施。各地要繼續推進計算機核定定額工作，不斷完善業務需求和優化定額核定的軟件，加快推廣使用的步伐；尚未開展此項工作的地區，要嚴格按照定額核定的程序，堅持集體核定的原則，積極為利用計算機核定定額創造條件。

三、加快落實《集貿市場稅收分類管理辦法》為進一步提高集貿市場稅收管理的質量與效率，各級國稅局和地稅局要相互協作，按照《集貿市場稅收分類管理辦法》（國稅發[2004]154號）所確定的分類標準和管理要求，科學劃分集貿市場和納稅人類型，抓緊制定和完善相應的配套管理措施，盡快加以落實；要積極開展聯合辦理稅務登記工作，共同清理漏征漏管戶，加強對納稅戶停業、復業和注銷等信息的交換，聯合開展定額核定工作，確保雙方對同一納稅戶核定定額的統一。

四、切實加強個體稅源分析今年1月起，總局開始對個體稅收收入實行按月分析。為共同做好此項工作，各地要廣泛開展個體稅源分析，客觀評價不同行業的稅收征管情況，對管理薄弱的環節要及時研究對策，迅速加以完善。各地要密切關注本地區月度個體稅收的增減變化情況，從本通知之日起，凡月度收入與上年同期相比下降幅度超過5%的地區和月度收入增幅超過20%的地區，要及時查找增減變化的原因，寫出分析報告，于月度終了后6日內報送總局征管司。對于因 2004年上調增值稅、營業稅起征點導致連續多月收入下降的地區，可在本通知后，實行當月一次性報告。

為便于各地準確做好統計和分析，經研究，現將個體經營稅收收入口徑作進一步明確。個體經營稅收收入包括以下三個部分：一是在集貿市場內、外生產經營且辦理了稅務登記的個體工商戶所繳納的與生產經營有關的全部稅收；二是從事臨時經營的個人所繳納的與臨時生產經營有關的全部稅收；三是個體工商戶和臨時經營的個人由稅務機關代開發票所繳納的稅收。儲蓄存款利息個人所得稅雖不屬于個體經營稅收收入的范疇，但為保持上報數據的連續性，各地國稅局在向總局報送個體經營稅收收入時應包含該稅收入，總局計劃統計司在生成個體經營稅收月度快報時再予以扣除。

第3篇

一、現行注銷稅務登記的流程做法

注銷稅務登記是納稅人發生解散、破產、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按照規定不需要在工商行政管

理機關辦理注銷登記的應當自有關機關批準或者宣告終止之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理。

納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關辦理變更或注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并向遷達地稅務機關辦理稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅人在注銷稅務登記前已經作了明確的規定，其辦理程序為：1）納稅人申請；2）稅務機關受理；3）稅務機關核準；三個程序環環相扣，互相監督。

二、現行做法中存在的基本問題

本來是一個完整的“鏈條”而在日常的稅收管理中所見到的有另外一種現象，部分注銷戶名不副實，有的納稅人在注銷稅務登記上大做文章等，主要有以下幾方面：

（一）改頭換面

從調查中來看，這種情況80%主要集中在小規模納稅人和個體工商戶，第一種情況為：納稅人利用生意差、資金周轉困難、想到異地發展等形式作為“幌子”到稅務機關要求注銷稅務登記。一方面又在其它的地方重操舊業開始經營，打一槍換一個地方，和管理人員玩起了“捉迷藏”的游戲。第二種情況為：有的納稅人在進行假注銷稅務登記后，為防畚檢查，故意幾個月不經營，等風聲不緊后繼續經營。第三種情況為：采取“突然死亡”，注銷登記，然后以家人或其他人的名義，更換法人代表，另起爐灶，成立新公司。第四種情況為：由于稅務人員人手少，征管力量薄弱，對注銷稅務登記納稅人的事后監督管理不到位。

（二）逃避打擊

近年來國稅系統加大了對納稅人監控力度，少數企業為經營、納稅不規范的企業，在稅務機關組織大規模專項檢查權之前，聞風而逃，因經營不善等借口紛紛辦理注銷手續，

從而逃避達稅務機關的稽查。

（三）濫竽充數

一些現行個體納稅戶，經營規模和稅款繳納方面均達不到的增值稅一般納稅人的法定標準，利用增值稅一般納稅人暫認定的有關規定，注銷稅務登記后，另外注冊新公司，變相地享受增值稅一般納稅人的稅收待遇。對于上述這些注銷登記的行為，其實質是一種變相逃避政府職能部門對其的監控，從而達到少繳稅的目的，是偷稅的一種變相行為。

（四）利用注銷稅務登記前大量購買發票

從調查中來看，解散、破產、撤消企業中都有部分沒有繳銷的發票，有的企業財務人員還利用企業解散、破產、撤消前工作上的便利，大量購買發票，稅務機關檢查清算要收回發票時，總是以各種原因推辭、撒慌說發票已經丟失，將發票據為己有，日后出售和為他人代開謀取私利。

（五）納稅人利用解散、破產、撤消等情形，偷逃稅款

這種情況極為普遍，在調查中某縣國稅部門所轄管企業就有這中情況，機械廠是一家老廠，現有職工人數280人，年齡都在40——50歲之間，主要生產機械閥門的初加工，將初加工的產品銷售到xxx閥門有限公司，和這家閥門公司有著長期的業務往來關系，經濟效益一般，職工的工資也能按時發放、稅款也可以及時繳納，2003年9月合同到期，該閥門有限公司由于某種原因也遷到外地，尋找了新的合作伙伴，取消了與機械廠的合同，致使產品大量積壓，苦于無奈，企業派大批的銷售人員到全國的幾個大宗城市尋求新的合作伙伴，但最終都因價格問題沒有達成。欠下了38萬元的稅款。2004年10月企業宣布解散。在清算過程中企業的法人、財務人員、員工認為現在企業都不存在了，當前面臨著失業，企業拍賣后的錢連工人的工資和繳養老保險、醫療保險金都不夠，你們稅務部門還要我們把稅款結清，是不是沒有一點人情味。

（六）后續管理未跟上

在對注銷稅務登記納稅人的后續管理上尚未形成一個統一、規范的管理制度，使得注銷稅務登記后續管理工作逐漸成為征管工作的薄弱環節，導致了稅款的大量流失。

為此，建議采取以下相應措施加以完善

1、加強稅法宣傳，大力推進納稅信用體系建設

實踐證明，稅收宣傳在增強全社會依法納稅意識，保證稅收改革順利進行，推動各項稅收工作的開展等方面起到了積極的作用。因此，稅務機關要加強注銷稅務登記管理工作這一薄弱環節的宣傳。同時，還應大力推進納稅信用體系的建設。一套完整的納稅信息體系，是用以記載和查詢納稅人信用狀況的基礎平臺，可以引導納稅人提高納稅遵從度，也可以將道德約束與法律約束緊密約束結合起來，增強納稅人依法納稅的自覺性，可以從體制上最大限度地減少稅收流失。

2、實行注銷稅務登記專項稽查制度和建立注銷稅務登記后續管理制度

對納稅人注銷登記實行專項稅收稽查制度，有利于保持稅務管理的完整性，堵塞因納稅人注銷登記而流失稅款的漏洞，增加稅收收入。建立注銷稅務登記后續管理制度，就是要從制度上對申請注銷的納稅人，通過加強對此類納稅人未處置資產的后續監管和巡查，有效地減少稅收流失。為此，稅務機關要建立注銷企業登記臺賬，詳細記錄納稅人的名稱、法人代表及尚未處置的資產等內容。

三、建立健全社會協稅、護稅機制，從法律上明確部門間的協調與制約，明確各自的責任和義務

協稅護稅制度是依法治稅的重要組成部分。充分發揮協稅護稅網絡，對進一步強化稅收征管，堵塞征管漏洞，提高征管質量，營造依法治稅的社會環境有著積極的作用。目前，我國協稅護稅機制尚未形成。協稅護稅法律制度還不健全。因此，要根據實際情況采用多種形式、多條渠道建立一個全方位、多層次、相對穩定的協稅護稅網絡體系，并通過組織協稅護稅網絡活動達到內外信息暢通，相互支持配合，協稅護稅有力的工作要求，確保各項稅收政策和征管措施及時落實到位，切實提高稅收征管質量和效率，營造良好的依法治稅環境。但是，《稅收征收管理法》只規定了各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行公務。但沒有對不支持、協助稅務機關依法執行公務應如何處理的規定。可以說，缺乏法律責任約束的法律無異于一紙空文。因此，應當盡快修訂和完善《稅收征收管理法》及其實施細則以及其它有關法律、法規，應從法律上明確對不支持、不協助稅務機關依法執行公務的單位和部門的法律責任，建立起相應的法律約束機制。

四、建立雙向工作交流制度和協作機制，實現部門間信息共享

稅務機關應加強稅收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度，特別是建立、健全與工商部門的雙向工作交流制度和協作機制，大力推進電子政務平臺的建設，這將對于創新和規范稅收管理程序，提高行政效率和稅收管理水平，增強稅收決策能力，提高為納稅人服務、為社會服務的水平以及稅務公開，增強稅務工作透明度等有著重要的意義。