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摘要：隨著國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展，人們生活水平大幅度提高，人們的保險意識有了很大的提升，從失業(yè)險到養(yǎng)老保險再到醫(yī)療保險，人們可選擇的保險種類和范圍也越來越廣。保險作為風(fēng)險轉(zhuǎn)移中不可或缺的重要工具，在現(xiàn)代風(fēng)險管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用，金融行業(yè)作為我國的重大支柱產(chǎn)業(yè)和人們的生活和工作息息相關(guān)。本文通過對全面風(fēng)險管理的介紹，并以此為指導(dǎo)，在分析保險公司風(fēng)險的基礎(chǔ)上，針對保險公司的特殊性，提出全面風(fēng)險管理在中國保險企業(yè)的運用，并提出了一些建議和看法，希望對中國保險企業(yè)的發(fā)展有幫助。

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；風(fēng)險分析；策略

財務(wù)管理是保險公司工作的重中之重，一個金融企業(yè)的虧損盈利和風(fēng)險管理有著直接的關(guān)系。保險公司的財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的前提和基礎(chǔ)，保險公司財務(wù)管理的風(fēng)險與保險公司是相伴而生的，財務(wù)管理風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中是不可避免的。我國保險公司經(jīng)過幾十年的發(fā)展，其公司財務(wù)管理水平仍較為落后，嚴重影響著保險行業(yè)的長遠發(fā)展。

一、保險公司的財務(wù)管理及其風(fēng)險

財務(wù)管理風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性，無法達到預(yù)期的經(jīng)濟目標。收益與風(fēng)險相輔相成，風(fēng)險在一定意義上就是生產(chǎn)目的與勞動成果之間的不確定性。不確定性說明風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來損失獲利，或是無損失也無獲利，只有預(yù)計的收益大于風(fēng)險時，投資者才會進行投資決策。保險公司經(jīng)營的終級目標是實現(xiàn)利潤最大化，而財務(wù)管理是保險公司經(jīng)營管理的重要組成部分，它是評價保險公司資本收益情況的重要標準，財務(wù)管理通過對資金的籌集、使用、分配，全面深度貫穿到保險公司經(jīng)營的全過程，因此在保險公司中，通過各種手段來加強財務(wù)管理工作十分重要。保險公司的財務(wù)管理和企業(yè)的利潤息息相關(guān)，是保障企業(yè)運行的核心工作，開展高效的財務(wù)管理工作，能夠有效把控公司的正常運行，有助于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進行正確的企業(yè)決策。我國經(jīng)濟發(fā)展的同時，保險行業(yè)也迎來了激烈的競爭和挑戰(zhàn)。

二、保險公司財務(wù)管理風(fēng)險誘因

（一）風(fēng)險意識

隨著經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展和人們生活水準的不斷提升，保險意識也越來越普及化，隨著人們保險需求的增多，保險公司也在日益增多，所面臨的競爭環(huán)境也越來越激烈。相對于具有一定規(guī)模的大公司來說，抵御風(fēng)險的能力也相對較高，因為龐大的資金資是保險公司平穩(wěn)發(fā)展的有利保障。但事實上我國許多保險公司面臨著資金短缺，公司財務(wù)管理人員專業(yè)水平低、管控意識差的現(xiàn)象，這些對于保險公司的發(fā)展是非常不利的。

（二）資金安排

資金運營風(fēng)險是保險公司經(jīng)營過程中的重要風(fēng)險之一，資金的合理運營中，必須提取一定比例的保險責(zé)任準備金，是指保險公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未解決的賠償，而從保險費收入中提存的一種資金準備，是保險公司按法律規(guī)定為在保險合同有效期內(nèi)履行賠償或給付保險金義務(wù)，而想保險費予以提存的各種金額。根據(jù)監(jiān)管要求，保險公司的營業(yè)收入并不包含保險責(zé)任準備金在內(nèi)，同時，如果保險公司不能對保險責(zé)任發(fā)生事件，提前預(yù)測并進行相應(yīng)的賠付金額準確預(yù)估，如果發(fā)生賠付金額超出預(yù)測準備金，或是賠付時間出現(xiàn)差異，均會造成公司的資金短缺，以致影響正常運營，甚至影響到保險公司的信譽。

（三）內(nèi)部控制

隨著現(xiàn)在市場經(jīng)濟的競爭和資本市場的波動，投資過程中所面臨的風(fēng)險因素也在不斷增多，資金投入的失敗，將會對公司的運行和發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。隨著保險公司的日益增多，在資本市場的投資額度和投資領(lǐng)域也在不斷的擴大，從而導(dǎo)致所面臨的風(fēng)險也在不斷增大。所以保險公司必須進行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，才能有效的對各種風(fēng)險進行管控，從而有利于企業(yè)做出正確的決策，有利于保護資產(chǎn)的安全和完整，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動目標，保障企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。

三、我國保險公司財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施

（一）優(yōu)化保險公司財務(wù)管理模式

財務(wù)管理體現(xiàn)了公司的經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)風(fēng)險，所以必須對管理模式進行強化和完善，首先，應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和管理模式進行全面分析，根據(jù)外部經(jīng)濟環(huán)境因素和公司發(fā)展前景，制訂出與企業(yè)相適應(yīng)的風(fēng)險管理體系，并對公司的財務(wù)管理進行合理的整合優(yōu)化，其次明確相關(guān)部門的機構(gòu)設(shè)置，各部門之間做好內(nèi)部隔離和相互監(jiān)督，做到責(zé)任落實分工合理，充分發(fā)揮員工的職能作用，同時培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)管理隊伍，充分調(diào)動人員的職業(yè)積極性，實現(xiàn)個人價值最大化。

（二）強化保險公司內(nèi)部控制意識

要想實現(xiàn)公司健康、良性發(fā)展，需要完善公司內(nèi)部控制體系、提升公司整體的運營水平、增強公司的核心競爭力。目前保險公司內(nèi)部控制意識薄弱是財務(wù)管理工作的重要難題，由于部分保險公司的高層管理人員缺乏風(fēng)險管理意識，在執(zhí)行過程中，內(nèi)部控制體系也存在很多弊端，從而造成難以對公司的財務(wù)風(fēng)險進行有效管控。想要解決這一問題必須加強和完善公司的財務(wù)管理意識，對在業(yè)務(wù)活動中有可能發(fā)生的風(fēng)險系數(shù)進行合理預(yù)測和評估，并進行有效防控。另外，公司的財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)落實責(zé)任分工明確，從而有效提高全體工作人員的風(fēng)險意識和責(zé)任感。同時，針對其他部門的工作人員，應(yīng)采取定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的方式，強化內(nèi)部控制的力度，能夠有效提升公司內(nèi)部管理工作的效率，進而有效提升公司的經(jīng)濟效益，促進公司健康蓬勃發(fā)展。

（三）完善保險公司內(nèi)部約束機制

隨著保險公司數(shù)量的增加規(guī)模的擴大，業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化，保險市場也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題。在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認真制訂和切實執(zhí)行公司控制風(fēng)險，提前預(yù)測風(fēng)險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營，從而提高保險公司自我約束意識防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度，可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。目前看來，外部的約束機制對保險公司內(nèi)部的財務(wù)管理所產(chǎn)生的影響不大，而保險公司的內(nèi)部約束機制和各部門的執(zhí)行力度息息相關(guān)。

（四）構(gòu)建保險公司風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，信息技術(shù)已經(jīng)成為各行各業(yè)的重要工具，通過運用計算機信息技術(shù)對保險公司的風(fēng)險預(yù)警進行提前預(yù)測是預(yù)防風(fēng)險的關(guān)鍵手段。通過先進的信息技術(shù)，從龐大的信息網(wǎng)中涉取和公司有關(guān)的風(fēng)險信息，通過這種風(fēng)險技術(shù)的運用，能夠合理把控公司的財務(wù)經(jīng)營狀況和風(fēng)險方向，從而提前進行預(yù)測，有效降低保險公司財務(wù)管理方面的風(fēng)險指數(shù)，為公司減少不必要的經(jīng)濟損失。

（五）注重保險公司的內(nèi)部預(yù)算管理

風(fēng)險預(yù)警技術(shù)是國際上廣泛使用的風(fēng)險管理技術(shù)，應(yīng)用于不同的領(lǐng)域，操作風(fēng)險已經(jīng)成為保險公司經(jīng)營發(fā)展中的主要風(fēng)險類型，也是近年來監(jiān)管部門重點關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域。所以保險公司應(yīng)強化風(fēng)險預(yù)警技術(shù)，在進行預(yù)算管理工作過程中，合理的分析公司在運營過程中的各種弊端和管理中存在的問題，及時有效的查找存在的財務(wù)漏洞，并進行詳細的研究做進一步的改善，力爭使公司保持平穩(wěn)、安全的發(fā)展模式。

（六）聘請專業(yè)工作人員

人才是保證企業(yè)良效運營的重要保證，對于保險企業(yè)而言，人才尤為重要，所以在進行選擇的過程中要注意嚴格把關(guān)，挑選適合的人才任職，以保證其工作的效率性，另外也可以盡可能地減少工作過程中的失誤，降低損失。同時要注意的是，嚴選人才之后還需要注重對于人才的培訓(xùn)，通過定期的學(xué)習(xí)讓員工進一步了解自己的工作，并及時反省工作過程中的不足之處，及時了解相關(guān)知識，不斷提升自己的綜合素質(zhì)，提高應(yīng)對風(fēng)險的應(yīng)變能力，時刻保持憂患意識，并以此作為督促自己的行為準則，通過這種方式盡可能規(guī)避風(fēng)險。

四、結(jié)語

我們國家的保險行業(yè)目前呈現(xiàn)較好的發(fā)展趨勢，有良好的發(fā)展勢頭，并且為社會穩(wěn)定做出了卓越貢獻。但在看到其發(fā)展的同時，也要看到美中不足，例如從當(dāng)前的情況來看，保險行業(yè)的制度不夠完善，投資情況不夠理想，也缺乏一定的科學(xué)性，同時潛在的危機較大。所以在發(fā)展過程中，不論是管理者還是相關(guān)工作人員，必須時刻保持風(fēng)險意識，時刻提防有可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，一旦不好的情況已經(jīng)出現(xiàn)，要及時采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M行補救，盡可能將風(fēng)險降到最低，積極完善相關(guān)制度建設(shè)，善于學(xué)習(xí)新技術(shù)，并在有條件的情況下適當(dāng)引入，讓保險行業(yè)在發(fā)展的過程中降低經(jīng)營風(fēng)險，提高效益。

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作者：王彬 單位：貴州財經(jīng)大學(xué)商務(wù)學(xué)院