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摘要：

本文分析了目前我國商業(yè)銀行面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上有針對性地提出風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施。希望我國商業(yè)銀行可以通過保證資本充足率、科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系、完善財(cái)務(wù)管理信息化、健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化等措施，使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)收益的最大化。

關(guān)鍵詞：

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中不可回避的一個(gè)問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在其經(jīng)營、投資、籌資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)運(yùn)營和管理過程中，由于商業(yè)銀行內(nèi)部管理和市場外部運(yùn)行環(huán)境的影響，從而影響了商業(yè)銀行預(yù)期收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)上遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有時(shí)滯性、隱蔽性、突發(fā)性、傳導(dǎo)性的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害較大，由于風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性和傳導(dǎo)性的特征，因此，如果銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，容易引起財(cái)務(wù)恐慌。

1我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.1較高的負(fù)債經(jīng)營，資金流動性不足

提高商業(yè)銀行的負(fù)債，可以平衡其盈利性與流動性之間的矛盾。但當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)處于蕭條期時(shí)，會造成流動資金減少，并阻礙負(fù)債的實(shí)現(xiàn)，因而不能保證利用負(fù)債的增加來提高資金的流動性。即使銀行使用成本較高的負(fù)債經(jīng)營來增加資金的流動性，也只能將資金投入到收益較好的投資和信貸方面。而當(dāng)新一輪的債務(wù)到期時(shí)，銀行為還債可能被迫面臨流動性和信貸方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行較高的負(fù)債會引起其資金的流動性不足。因而，較長時(shí)間的負(fù)債經(jīng)營，不會增強(qiáng)資金的流動性，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定，甚而變得蕭條時(shí)，還會增加銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并危及其生存。

1.2內(nèi)部控制建設(shè)滯后，業(yè)務(wù)拓展風(fēng)險(xiǎn)較大

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度靈活性較低，沒有及時(shí)對內(nèi)部控制進(jìn)行資源整合及配置，銀行內(nèi)部控制體系在程序化和系統(tǒng)化建設(shè)方面薄弱，如資金、信貸和會計(jì)三方面的內(nèi)控制度較分散，沒有形成系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，造成信貸部門資金的使用僅僅是為了增加規(guī)模，財(cái)務(wù)部門核算資金的目的僅僅為了做賬，計(jì)劃部門任務(wù)的分配只是從市場考慮，這種散亂的狀態(tài)導(dǎo)致了制度的不完善及矛盾的疊加；另外，隨信貸消費(fèi)新業(yè)務(wù)和金融衍生工具新任務(wù)的出現(xiàn)，其核算都由各自的部門進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，隨意性較大，在一定程度上導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度的低效率。因此，目前在內(nèi)部控制體系方面我國銀行仍然缺少一致口徑的度量標(biāo)準(zhǔn)及分析系統(tǒng)，業(yè)務(wù)拓展方面存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3信息化管理不完善，信貸風(fēng)險(xiǎn)蔓延加快

財(cái)務(wù)管理活動要想高效有序進(jìn)行，設(shè)立靈活多變的信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)十分重要。從全國商業(yè)銀行來看，隨著經(jīng)濟(jì)增長放緩，信貸風(fēng)險(xiǎn)在不斷地暴露；而不良貸款的高發(fā)區(qū)域，正從東部地區(qū)往中西部地區(qū)慢慢擴(kuò)散，重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，因此尤其要重視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的信息化是否完善。近年來，我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理信息化方面取得了一定的進(jìn)步。如光大銀行實(shí)施“信息化財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目”，成為全行管理系統(tǒng)平臺的典范，為財(cái)務(wù)管理的有效運(yùn)行，提供了良好的環(huán)境，也為銀行各個(gè)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)重要的經(jīng)濟(jì)利益考核機(jī)制的運(yùn)行提供了有效數(shù)據(jù)。但我國在銀行財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)中仍然存在著問題：信息集中度不高；思想意識及觀念不夠統(tǒng)一；財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件化發(fā)展緩慢，存在滯后性。

1.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，重要性認(rèn)識不足

風(fēng)險(xiǎn)管理需要強(qiáng)大的技術(shù)支持，且需要銀行人員有全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識和理念。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施較為落后，不能較好地滿足業(yè)務(wù)迅速發(fā)展以及變化的情況。我國商業(yè)銀行目前仍存在著銀行業(yè)普遍的問題，如大多數(shù)仍以信用風(fēng)險(xiǎn)為主導(dǎo)，忽略市場方面的管理風(fēng)險(xiǎn)。操作方面，對風(fēng)險(xiǎn)的控制仍然注重內(nèi)部控制，仍未形成用計(jì)量形式來表現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)控制。而整個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)過程中也相對缺乏差異化操作理念，加之銀行體制以及歷史方面的原因，我國商業(yè)銀行在管理方面風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測及管理尤其滯后。在銀行營業(yè)過程中，也僅僅是看重?cái)?shù)量的增多，而忽視其質(zhì)量狀況，較少考慮經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及收益等方面的因素。

2提高我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

2.1提高銀行效益，保證資本充足率

我國商業(yè)銀行近幾年在增資擴(kuò)股方面有所提高，但是在股本金問題上依然是充足率偏低，這種情況至今還沒有得到改善。如今，我國商業(yè)銀行的呆賬壞賬不能完全由股本金補(bǔ)充，特別是不良資產(chǎn)在我國商業(yè)銀行占的比例較大，因此，我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)就變得越來越高。我國商業(yè)銀行應(yīng)該具體做到：第一，進(jìn)一步提高銀行效益，同時(shí)，銀行的資本金要準(zhǔn)備充足，這樣就可以針對資本金建設(shè)銀行內(nèi)部的合理積累制度；第二，資本金吸收要?jiǎng)?chuàng)新，多元化補(bǔ)充資本金，例如利用長期資本債券、資本市場融資、國家財(cái)政注資等形式提高資本充足率。

2.2建立內(nèi)控制度，科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策

銀行應(yīng)積極主動地完善銀行內(nèi)部控制制度，讓其標(biāo)準(zhǔn)與國際接軌，避免商業(yè)銀行產(chǎn)生虧損。我國商業(yè)銀行在資本管理內(nèi)部控制方面可以采取如下措施：首先，銀行內(nèi)部應(yīng)明確職責(zé)與職權(quán)，各部門的職權(quán)不能過于集中；其次，完善監(jiān)督機(jī)制，各部門相互監(jiān)督相互合作；最后，建立內(nèi)部預(yù)警機(jī)制，培養(yǎng)危機(jī)意識。銀行應(yīng)提前制定各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃，確保在危機(jī)發(fā)生之前，及時(shí)合理地處理突發(fā)狀況，讓風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。同時(shí)，還要科學(xué)有效進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，銀行決策者必須拋棄那種僅依靠經(jīng)驗(yàn)判斷的拍腦袋的決策方法，充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算分析方法，如建立模型庫、分析框架和流程等，以進(jìn)行科學(xué)的決策。

2.3加強(qiáng)貸款流程管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

由于商業(yè)銀行大規(guī)模的發(fā)行貸款業(yè)務(wù)，并伴有中長期的貸款，導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸擴(kuò)大。我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理方面還是比較薄弱。在實(shí)際過程中，由于貸款資金使用很不規(guī)范，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也慢慢在銀行中鋪開。貸款流程管理應(yīng)該強(qiáng)化應(yīng)用，把貸款前中后各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體的崗位上。全流程管理根據(jù)“制衡原則”，實(shí)際上是對每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致化管理，落實(shí)責(zé)任到每一個(gè)崗位上，有利于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制。具體措施如下：首先，商業(yè)銀行要對貸款進(jìn)行全流程管理，同時(shí)也要貫徹落實(shí)全流程管理原則，使銀行貸款流程進(jìn)一步細(xì)分；其次，要強(qiáng)化對貸款過程中的資金管理，避免貸款資金被移作他用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后，銀行對貸款發(fā)放要加強(qiáng)管理，同時(shí)加強(qiáng)支付審核力度，銀行也可增加貸款人受托支付。

2.4完善財(cái)務(wù)管理信息化，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

銀行要結(jié)合自身發(fā)展的需要，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。銀行在設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)遵循二者終極目標(biāo)的相同性，具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行運(yùn)營的安全與盈利。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的建立，應(yīng)該設(shè)立職能機(jī)構(gòu)職能部門，著重培訓(xùn)預(yù)警管理專業(yè)人員，安排到各級銀行發(fā)揮預(yù)警管理的職能。建立預(yù)警指標(biāo)體系，對銀行內(nèi)部運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)測。在選擇預(yù)警的方法和模型時(shí)，要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和情況進(jìn)行描述，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成中的因素，能夠辨別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估。這四個(gè)方面的聯(lián)系為：由銀行建立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立預(yù)警目標(biāo)，制定預(yù)警指標(biāo)體系，開展風(fēng)險(xiǎn)評估。如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則采取合理的預(yù)警方法和模型進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，然后評定銀行處在什么級別的風(fēng)險(xiǎn)，向銀行的管理層分析情況以便科學(xué)決策，盡早化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.5培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一個(gè)成熟商業(yè)銀行文化的重要內(nèi)涵。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，是一個(gè)全員參與的過程。因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)對管理人員專業(yè)化培訓(xùn)的力度，提高其業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，從根本上優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制效率。對于高層管理人員，應(yīng)使其發(fā)揮協(xié)作能力與其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域合作，積極做好風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警工作；而對于基層人員，應(yīng)讓其積極主動去深造，與時(shí)俱進(jìn)地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，把風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到銀行的前線工作中。培育全行一致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化理念，使全體員工把風(fēng)險(xiǎn)意識逐步內(nèi)化為自己的行動準(zhǔn)則。銀行只有逐步形成全員風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，把風(fēng)險(xiǎn)控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中，才能有效推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)語

在挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存、效益和風(fēng)險(xiǎn)同在的市場競爭大環(huán)境下，商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)性與生俱來。因此，商業(yè)銀行應(yīng)正視現(xiàn)實(shí)，客觀地分析和識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過提高銀行效益，保證資本充足率；建立內(nèi)控制度，科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策；加強(qiáng)貸款流程管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系；完善財(cái)務(wù)管理信息化，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識等措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失控制到最低，使其實(shí)現(xiàn)收益最大化，從而使我國商業(yè)銀行獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，提高其在國際上的競爭力。

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作者:王昕雨 單位:江蘇科技大學(xué)