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摘要：臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)自1995年實(shí)施至今已經(jīng)取得了顯著的成效，民眾的健康有了基本的保障。但是，臺(tái)灣健保也面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題，至今已經(jīng)爆發(fā)了三次財(cái)務(wù)危機(jī)。本文從臺(tái)灣健保的管理制度、財(cái)務(wù)收入制度和財(cái)務(wù)支出制度等方面對(duì)其財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行了分析，并總結(jié)出它為完善我國(guó)大陸健康保險(xiǎn)制度提供的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：臺(tái)灣；全民健康保險(xiǎn)；財(cái)務(wù)危機(jī)

一.臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)的制度分析

臺(tái)灣地區(qū)健康保險(xiǎn)制度源于1950年的勞工保險(xiǎn)，至20世紀(jì)90年代初已有13種健康保險(xiǎn)。由于當(dāng)時(shí)這種保險(xiǎn)制度存在著如保險(xiǎn)費(fèi)交納不

一、醫(yī)療費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)不一以及管理混亂等問(wèn)題，從1988年開(kāi)始臺(tái)灣當(dāng)局就組織人員著手規(guī)劃實(shí)施全民健康保險(xiǎn)，簡(jiǎn)稱全民健保。1994年8月9日，臺(tái)灣當(dāng)局公布了“全民健康保險(xiǎn)法”，1995年3月1日，正式開(kāi)始實(shí)施全民健康保險(xiǎn)，至今已有十余年之久。

(一)臺(tái)灣全民健保的制度模式

臺(tái)灣全民健保前后規(guī)劃了6年，臺(tái)灣當(dāng)局借鑒了國(guó)外的一些實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合臺(tái)灣當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)經(jīng)濟(jì)狀況與民眾需要，創(chuàng)立了具有特色的社會(huì)健康保險(xiǎn)體制。其制度模式的特點(diǎn)主要有如下幾點(diǎn)：

1.中央集權(quán)的單一公營(yíng)體制。在臺(tái)灣的全民健保體系中，中央健康保險(xiǎn)局是整個(gè)健保運(yùn)作的具體承擔(dān)者，充當(dāng)保險(xiǎn)人的角色。健保局總局綜合管理全局業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)制度規(guī)劃、督導(dǎo)、研究發(fā)展、人力培訓(xùn)、信息管理等。健保局總局下設(shè)6個(gè)分局，直接辦理承保業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)費(fèi)收繳、醫(yī)療費(fèi)用審查核對(duì)及特約醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理等業(yè)務(wù)。在臺(tái)灣，負(fù)責(zé)監(jiān)督全民健保運(yùn)作的機(jī)構(gòu)有：負(fù)責(zé)監(jiān)督保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“全民健康保險(xiǎn)監(jiān)理委員會(huì)”、負(fù)責(zé)審議各項(xiàng)爭(zhēng)議的“全民健康保險(xiǎn)爭(zhēng)議審議委員會(huì)”、負(fù)責(zé)協(xié)議與分配健保年度所需醫(yī)療費(fèi)用總額的“全民健康保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用協(xié)議委員會(huì)”。這三個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)同健保局總局一起，向上對(duì)“行政院衛(wèi)生署”負(fù)責(zé)，構(gòu)成了全民健保的行政體系。

2.全民強(qiáng)制納保。在臺(tái)灣“全民健康保險(xiǎn)法”中規(guī)定，凡是“中華民國(guó)”國(guó)民，在臺(tái)灣地區(qū)設(shè)有戶籍滿四個(gè)月以上，都必須參加全民健保。此外，領(lǐng)有臺(tái)灣地區(qū)居留證件的外籍人士，在臺(tái)灣居留滿四個(gè)月，也應(yīng)該參加健保。可見(jiàn)，臺(tái)灣全民健保是一種強(qiáng)制性的社會(huì)保險(xiǎn)。被保險(xiǎn)人依其職業(yè)類別與所屬投保單位，共分為六大類：第一類為公營(yíng)事業(yè)機(jī)構(gòu)公務(wù)或公職人員，私立學(xué)校教職員，自營(yíng)作業(yè)主和雇主；第二類為職業(yè)工人，外雇船員，自營(yíng)作業(yè)和雇主；第三類為農(nóng)民和漁民；第四類為軍人眷屬；第五類為低收入戶；第六類為榮民(指早期的退伍軍人)、榮眷等。投保者中有職業(yè)者應(yīng)透過(guò)所屬單位投保，沒(méi)有職業(yè)的可透過(guò)鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、市、區(qū))公所投保。

3.保險(xiǎn)費(fèi)收繳以薪資為依據(jù)。在臺(tái)灣全民健保中，保費(fèi)收入是健保資金的主要來(lái)源。具體由三部分負(fù)擔(dān)：一是被保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；二是被保險(xiǎn)人所在單位(雇主)為被保險(xiǎn)人所繳的保險(xiǎn)費(fèi)；三是“政府”為一些特定被保險(xiǎn)人(第四類、第五類低收入戶和第六類無(wú)職業(yè)榮民)所提供的補(bǔ)貼。在所有的保險(xiǎn)對(duì)象中，除第

四、

五、六類保險(xiǎn)對(duì)象以全體保險(xiǎn)對(duì)象每人平均保險(xiǎn)費(fèi)作為計(jì)算基礎(chǔ)，其它都以被保險(xiǎn)人的薪資所得為計(jì)算基礎(chǔ)。被保險(xiǎn)人的資本所得，包括營(yíng)利所得和財(cái)產(chǎn)所得，則未列入費(fèi)基計(jì)算。

4.自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)責(zé)任制度。為避免全民健保拖垮財(cái)政，臺(tái)灣健保實(shí)行的是自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)制度，健保必須負(fù)責(zé)自身的財(cái)務(wù)平衡。為了健全健保財(cái)務(wù)制度，臺(tái)灣當(dāng)局制定了一些措施：(1)允許及時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。健保法規(guī)定保險(xiǎn)費(fèi)率最高上限為6%，開(kāi)辦第一年為4.25%，至少每?jī)赡昃阋淮巍８鶕?jù)精算的結(jié)果和財(cái)務(wù)收支情況，可以對(duì)費(fèi)率加以調(diào)整。(2)提取安全準(zhǔn)備金。為了避免醫(yī)療費(fèi)暴增或因經(jīng)濟(jì)不景氣、失業(yè)等原因?qū)е碌谋ｋU(xiǎn)費(fèi)收人減少和保險(xiǎn)財(cái)務(wù)短期失衡，健保法規(guī)定每年應(yīng)從保費(fèi)收入總額中提取5%的安全準(zhǔn)備金，以保證健保財(cái)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

廖添土：臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)論析5.醫(yī)療費(fèi)用部分負(fù)擔(dān)制度。所謂的“部分負(fù)擔(dān)”是指，民眾就醫(yī)除了健保給付外，仍須自己負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用。推行部分負(fù)擔(dān)制度，是為了強(qiáng)化患者的醫(yī)療成本意識(shí)及個(gè)人責(zé)任，避免醫(yī)療資源的不當(dāng)使用。同時(shí)，為了避免因?qū)嵤┎糠重?fù)擔(dān)制度加重一些貧困民眾的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)而影響其正常就醫(yī)，又訂立了免除部分負(fù)擔(dān)的相關(guān)措施。免除項(xiàng)目包括重大傷病、分娩、預(yù)防保健、山地離島、慢性病連續(xù)處方箋等，免除對(duì)象涵蓋低收入者、職業(yè)傷病患者、結(jié)核病患者及3歲以下兒童等弱勢(shì)群體。

6.保險(xiǎn)醫(yī)療給付范圍廣。參加了全民健保的臺(tái)灣民眾，在繳交保險(xiǎn)費(fèi)并領(lǐng)取健保卡后就可享受范圍非常廣的保險(xiǎn)醫(yī)療給付。不管是牙醫(yī)、西醫(yī)還是中醫(yī)門診、急診、住院、生育、預(yù)防保健、家庭病房、精神病社區(qū)康復(fù)等醫(yī)療服務(wù)都涵蓋在保險(xiǎn)給付的范圍內(nèi)，民眾從小感冒到住院手術(shù)或重大疾病，僅需要擔(dān)負(fù)部分負(fù)擔(dān)費(fèi)用，其余皆為保險(xiǎn)給付。

(二)實(shí)施效果簡(jiǎn)評(píng)

臺(tái)灣健保實(shí)施后，獲得了國(guó)際上比較廣泛的好評(píng)。健保開(kāi)辦后短短數(shù)年間，民眾納保率由1995的57.48%上升至2003年的98%，幾乎全島民眾皆可接受健康保險(xiǎn)社會(huì)保障，大大降低民眾就醫(yī)的經(jīng)濟(jì)障礙。特別是老、弱、婦、孺等醫(yī)療照護(hù)需求高的民眾，就醫(yī)不需花費(fèi)昂貴的醫(yī)療費(fèi)用就可享受醫(yī)療照護(hù)。臺(tái)灣健保取得了全民納保、民眾滿意度高、保障范圍廣、就醫(yī)方便、保費(fèi)低廉等成效。2000年，英國(guó)的《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》在評(píng)估《世界健康排行榜》時(shí)，綜合各項(xiàng)指標(biāo)，將臺(tái)灣地區(qū)列為第二名。美國(guó)知名期刊《健康雜志》(HealthAffairs)，也于2003年5月份專文論述臺(tái)灣全民健保的成就，給予了高度的評(píng)價(jià)。

二.臺(tái)灣全民健康保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)的實(shí)證分析

臺(tái)灣健保實(shí)施十余年來(lái)取得了令人滿意的成就，獲得了臺(tái)灣民眾的支持。但是，健保的財(cái)務(wù)問(wèn)題卻始終未能得到解決，財(cái)務(wù)危機(jī)屢屢爆發(fā)。依《南方周末》2006年4月6日?qǐng)?bào)道，從1995年至今，臺(tái)灣健保的財(cái)政支出一直處于入不敷出的狀態(tài)：收入每年的增長(zhǎng)率為4.58%，而支出的增長(zhǎng)率則達(dá)到5.71%。安全準(zhǔn)備金至2004年只剩78.5億元(新臺(tái)幣)，健保面臨著破產(chǎn)的危險(xiǎn)。新晨：