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國民經濟的快速發展，給鋼鐵行業帶來新的發展機遇和市場空間，同時，鋼鐵行業的發展，也有力地支撐了國家一攬子擴大內需措施對鋼鐵的需求，為基礎設施建設提供了鋼材供應保障。這一良性互動帶動了冶金行業大規模工程建設的開展。在大規模工程項目建設過程中，如何管理好和有效控制建設項目投資，引起了鋼鐵企業各級領導和相關部門的高度重視和深度思考。通過分析與研究，寶山鋼鐵股份有限公司(以下簡稱寶鋼)在總結30年來工程建設項目投資管理和控制經驗的基礎上，提出了一套適合寶鋼工程建設項目投資管理和控制的體系，這一體系包括項目投資目標控制、項目投資過程控制、項目投資決算(結算)控制3個階段。經工程實踐驗證，該體系能為工程建設項目投資管理和控制提供有效保障。

1建設項目投資目標控制

該階段投資管理和控制的內容包括建設項目可行性研究估算及批復，初步設計概算編制(應控制在投資估算批復內)及批復，估算(概算)批復額度的下達。

1．1建設項目投資估算(或概算)控制

1．1．1項目投資概算編制

建設項目投資概算的文件構成包括編制說明(工程概況、編制依據、投資額、需要說明的問題)、概算表(概算匯總表、概算計算底稿)、技術經濟條件分析(一般概算無此項內容)3部分內容。其中概算計算底稿是概算編制的重點內容，其包括:

(1)引進設備費用計算底稿包含的內容與費用為:引進設備型號、名稱、數量、原幣價格、折合美元價格、海運海保費、折合人民幣價格、關稅、增值稅、銀行手續費、引進設備所需國內配合費用等。

(2)國內費用計算底稿包含的內容與費用為:工程名稱、工程地點、數量、設備單價及合價、建安單價、建安合價等)。

(3)其他費用計算底稿包含的內容與費用為:前期費、勘察設計費、施工準備費、監理費、綠化費、評估報檢費等。

1．1．2投資概算審查

(1)對投資概算文件的合理性、規范性、完整性進行審查。包括對項目投資估算、概算及報告、計算底稿明細或電子文檔資料等的審查，審查文件應由具備資質的專業人員編制，并簽名蓋章。

(2)對項目的系統性、符合性進行審查。審查投資計費范圍是否與項目實施范圍相對應，計費內容是否與項目實施內容相符合。

(3)對項目實施方案的合理性、技術先進性、經濟性進行審查。審查內容包括設計所采用的標準、設備選型、方案的技術經濟條件比較，以及優選實施方案的技術先進性、可靠性、經濟性等。

(4)對工程數量的準確性進行審查。審查工程數量、計算的合理性，及方案設計尚不能明確的暫定數量的合理性。

(5)對工程造價的適用性、均衡性進行審查。審查設備、單位工程和分項工程價格水平的可操作性，因為所采用的價格不僅適用于概算編制和審查，也應適用于工程建設過程中對有關變更的投資管理和控制。

1．1．3投資概算的審批

投資管理部門對所編投資概算審查后，報公司領導審批。

1．2建設項目投資目標的確定與分解

1．2．1投資目標編制

根據已批復的估算、概算額度，編制相應的投資估算、概算目標，所編制的估算、概算目標不大于批復的數額。

1．2．2投資目標的分解

將投資目標進行分解，其實質是向各采購部門和相關部門下達費用指標，如向項目單位項目投資控制目標，向設備采購部門設備費控制目標，向建安工程部門建安費控制目標，向甲供料采購部門甲供料價格控制目標，向設計部門勘察設計費、軟件費控制目標，向技術服務管理部門技術服務費控制目標(含工程監理、造價審價、竣工審計、特殊專業技術服務等)。

2建設項目投資過程控制

包括設計方案的優化、施工實施方案及施工組織設計、項目采購費用控制、材料領用的管理、工程簽證的控制、投資動態管理與控制等。項目投資過程控制涉及的內容很多，本文僅以項目施工采購管理為例加以闡述。

2．1施工采購的總體策劃

(1)建設項目初步設計批復后，根據總進度安排，確定施工采購時機，時機的選擇應與項目投產后的產品銷售價格預期相結合。

(2)根據企業性質與特點，確定采購方式，并履行內部審批程序。根據國家相關規定，批復建安費200萬元以內的項目可直接發包，否則，采用招投標方式進行發包。

(3)招標方式，目前主要有以下幾種:①報費率方式。直接發包項目可采用報費率方式，即套用國家定額，明確結算時的取費類別、總價下浮率等。②按施工圖報價方式。即根據施工圖紙進行招投標，該招投標方式對甲乙雙方均公平、合理。但目前冶金行業工程建設項目一般在初步設計批復后進行招標，此階段尚無相應施工圖紙，不具備按施工圖紙報價方式進行招標的條件。③工程量清單報價方式。

即根據以往項目實踐經驗，細化概算清單，編制工程量清單進行招標。清單的綜合單價確定后，通過優化設計控制施工工程量，可使建安費得到有效控制。該方式為目前冶金行業工程建設推薦采用的招標方式。④總價包干方式。對單一工程，如已完成施工圖紙設計，實施時項目變化很小的，宜采用總價包干方式。

(4)確定是否分標段采購。對于建設規模較大的項目，可采用分標段采購。其優點是可縮短施工工期，招標時競爭充分，采購價格具有可比性。但分標段采購存在標段間界面不易劃分的難度。

(5)結合地方政府的要求，建立適用于本企業施工招標文件模板、施工合同文件模板。

2．2施工招投標、評定標

2．2．1委托招標機構

確定采購和招標方式后，委托施工招標機構進行招標，并根據施工招標機構的工作內容及相關收費標準，協商服務費用，以招標協議模板為基礎，簽訂招標協議。

2．2．2招標公告

根據上海市規定，施工招標前招標公告，內容包括招標人、招標機構、工程概況(工程地點、工程概述、招標范圍、資金來源、計劃開工時間)、聯系人及電話、投標條件(資質要求、業績)、報名網址、報名截止時間、需提供的材料、填報單位、是否允許聯合體投標、投標保證金、招標文件工本費、監管部門及聯系電話等。招標公告至投標報名的截止時間至少5個工作日。

2．2．3編制招標文件、評標標準、標底對于有招標經驗的業主，可自行編制招標文件、評標標準、標底。否則，可委托招標機構完成相關工作。

2．2．4招標機構組織發標、評標，監察部門全過程參與。

招標機構代表業主經審查的招標文件、評標辦法。招標文件20個日歷日、且招標答疑文件15個日歷日后，招標機構在監察部門的監督下組織開標，同時邀請專家組成評委會進行施工評標。

評標后，評標報告由業主確認，同時通過政府招標平臺將評標結果上網公示，5個工作日后發出中標通知書，并退還投標保證金。

(1)對中標單位，業主可收取相應的履約保證金，以降低簽約風險及履約風險。但對投資額較小、且施工方與業主有長期合作誠信關系的項目，在風險可控的情況下，亦可不收取履約保證金。

(2)與中標單位簽訂施工合同。

(3)招投標文件、施工合同應根據約定發放，使相關管理部門明確甲乙雙方的責任，便于施工現場的管理。同時，相應文件及時歸檔，以備后續項目審計之用。

3投資決算(結算)控制

包括項目采購費用結算、項目投資決算。投資決算不應超過批復的概算，分項投資差異分析應清晰明了。

3．1施工合同的結算及審價

3．1．1施工方上報結算資料

施工方應在項目竣工驗收后，依據合同約定的時間上報完整的結算資料。

3．1．2委托審價單位審價

根據企業及國家的相關規定，投資管理部門可采用直接委托或邀請招標的方式，選定審價質量較好、業主信任的審價單位進行項目的建安審價工作。

3．1．3審價單位預審價

審價單位根據施工方上報的結算資料、施工合同、相關法律法規、企業的管理制度，進行審價。審價的主要內容包括:資料是否齊全和符合要求;合同約定內容是否有重復計費現象;計算施工圖紙的工程量、現場簽證的工程量是否準確，并套價。

3．1．4預審價報告的復審

投資管理部門根據預審價報告、施工方的結算資料、施工合同、相關法律法規、企業的管理制度，進行預審價報告的復審，復審內容包括:資料是否齊全和符合要求;合同約定內容是否有重復計費現象;抽查施工圖紙工程量，復審現場簽證工程量，并套價;將復審情況與審價單位、施工方溝通，并取得一致意見;最終審核情況上報公司，擬結算;同時將復審明細返審價單位。

3．1．5審價單位審價

審價單位根據業主的復審情況出具最終的審價報告，提交業主。

3．1．6出具結算證明

投資管理部門根據公司批示、審價報告，下達建安結算單，作為財務付款的依據進行結算。

3．2投資決算管理

3．2．1投資決算的編制

投資管理部門根據項目投產時間及竣工驗收計劃，編制投資決算計劃，并下達項目投資決算及專業投資決算通知。根據投資決算編制的時間要求，各采購部門編制相關專業的投資決算。專業投資決算應根據項目投資執行情況編制項目已發生的投資和尚需發生的預測投資及相應專業投資執行差異分析資料，并報投資管理部門。投資管理部門根據各采購部門的專業投資決算，編制項目投資決算匯總表、項目投資決算差異分析報告。

3．2．2投資決算的審批

投資決算編制完成后，報公司領導審批并歸檔，作為后續新建項目的投資控制依據。

4結束語

工程建設項目投資管理與控制的關鍵和前提條件是，基建程序合理，對工程建設過程中各個階段的投資進行管理和有效控制。本文詳細論述了寶鋼工程建設項目投資目標控制、投資過程控制、投資決算(結算)控制3個階段具體的實施方法和步驟，經工程實踐驗證，能為工程建設項目投資管理和控制提供有效保障。