一、我國金融保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)狀

(一)消極層面1、發(fā)展水平低基于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷程來看,其保費(fèi)的正常水平需占到國民生產(chǎn)總值的3%到5%,而西方部分發(fā)達(dá)國家已經(jīng)發(fā)展到8%到10%左右。但是,就我國近年來看,其保費(fèi)只占到2%到3%左右,嚴(yán)重不符合市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)需求,發(fā)展水平明顯較低。但是基于我國保險(xiǎn)業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境來看,全國人均保費(fèi)已經(jīng)由發(fā)展初期的10元發(fā)展到現(xiàn)在的100元(人民幣),翻了十倍左右,在全球排名大概在80名左右,與排名靠前國家的人均保費(fèi)2000美元具有相當(dāng)大的差距。2、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分布不均衡現(xiàn)階段,我國整體經(jīng)濟(jì)區(qū)域化差異較為明顯,而基于保險(xiǎn)行業(yè)來講,相關(guān)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局與經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有很大的相似之處,一般業(yè)務(wù)主要集中在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的城市與地區(qū),整個(gè)行業(yè)存在不均衡的發(fā)展趨勢,其與金融保險(xiǎn)服務(wù)于人民大眾的宗旨具有一定沖突,不利于我國金融保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。3、再保險(xiǎn)市場發(fā)展滯后從我國金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷程來看,整個(gè)市場都過于重視直接保險(xiǎn)市場,而對于再保險(xiǎn)市場則缺乏正確的認(rèn)識與培育,給保險(xiǎn)人的投保帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)問題。相對來說,在再保險(xiǎn)市場混亂的體系中,其同業(yè)間的信任度將受到較大的影響,而大部分外幣保險(xiǎn)業(yè)務(wù)則偏向國外市場,對我國保險(xiǎn)市場來說存在較大的損失。4、監(jiān)管力度不足目前,我國在構(gòu)建保險(xiǎn)市場的過程中,其有效監(jiān)管存在較為明顯的漏洞,對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管規(guī)范以及監(jiān)管體系等建設(shè)與保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)際需求存在較大的差距,還處于被動性監(jiān)管的過程。例如,涉及到行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的償付能力、資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量以及再保險(xiǎn)安排等層面,其監(jiān)管空間空白,相關(guān)不法分子鉆監(jiān)管的漏洞較為明顯。

(二)積極層面1、保險(xiǎn)資金運(yùn)用效率明顯提升我國金融保險(xiǎn)業(yè)在發(fā)展初期的業(yè)務(wù)較為單一,主要依靠承保業(yè)務(wù),而資金運(yùn)用也更多的用于國債購買與銀行儲蓄等較為穩(wěn)定的投資方向,因此利潤空間相對較低。而發(fā)展到近些年,其資金運(yùn)用逐漸得到拓展,涉及到金融市場債務(wù)、企業(yè)基金、企業(yè)股權(quán)、股票以及境外投資開發(fā)等等,對我國金融保險(xiǎn)業(yè)的完善發(fā)展具有絕對的意義。例如,在2012年前半年,我國整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的資金余額大概為5.3萬億元,較年初上升12.6%。其中,股票、證券以及基金占總投資額度的13.2%、債券大概占45.8%、銀行存款大概占33.5%,收益遠(yuǎn)達(dá)1031.1億人民幣左右,平均收益率約2.1%。從以上數(shù)據(jù)可以知道,我國金融保險(xiǎn)業(yè)的資金運(yùn)用已經(jīng)走向多元化與穩(wěn)健化。2、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)積極變化在我國金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的初期,保險(xiǎn)市場存在一家獨(dú)大的局面,中國人壽保險(xiǎn)公司幾乎處于全壟斷的地位。而從十六大以來,隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的全面確立與深化發(fā)展,國外的保險(xiǎn)企業(yè)相繼在我國設(shè)立子公司,我國也利用閑余資金建設(shè)了多家保險(xiǎn)企業(yè),目前在我國金融保險(xiǎn)市場中大概有150家左右企業(yè)。在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)層面,之前占重要位置的車險(xiǎn)在近年來增速有所放緩,而非車險(xiǎn)則保持較為均衡與快速的發(fā)展趨勢,其比例提升了1.8%左右。而在人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)層面,由于近年來政策與結(jié)構(gòu)調(diào)整出現(xiàn)一定的變化,其投連險(xiǎn)與萬能險(xiǎn)開始下滑,整個(gè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)趨向于成熟。3、逐漸對外開放在我國成功加入WTO體系后,金融保險(xiǎn)業(yè)開始迎來自身的高速發(fā)展時(shí)期,目前大部分知名跨國金融保險(xiǎn)企業(yè)已經(jīng)成功進(jìn)駐我國市場。同時(shí),中國保監(jiān)會也基于WTO規(guī)則出發(fā),對市場監(jiān)管進(jìn)行不斷完善與改進(jìn),提升了監(jiān)管工作的透明性與公開性,為我國金融保險(xiǎn)業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展提供良好的環(huán)境。在開放市場的過程中,保監(jiān)會也積極尋求與其他更監(jiān)管體系的溝通與交流力度,并全面參與國際性保險(xiǎn)市場開發(fā),在全球地位得到顯著的升。

二、強(qiáng)化我國金融保險(xiǎn)合規(guī)管理的相關(guān)對策

(一)樹立合規(guī)的管理理念在以往的合規(guī)監(jiān)管工作上,我國處于較為被動的狀態(tài),其弊端同樣較為明顯的。在具體工作,監(jiān)管部門過于強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)的監(jiān)管控制,大部分保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行合規(guī)管理時(shí)缺乏主動權(quán)與自主權(quán),完全背離企業(yè)的市場運(yùn)行需要。因此,對于目前金融保險(xiǎn)業(yè)的合規(guī)管理與改革工作來說,如何理念與手段已經(jīng)迫在眉睫,下面主要從三點(diǎn)上入手探討。1、要從高級管理層開始,積極學(xué)習(xí)與執(zhí)行全新的合規(guī)理念與手段,在公司內(nèi)部起模范帶頭與有效監(jiān)督的作用,促進(jìn)合規(guī)管理在日常工作上的重視力度,進(jìn)而形成更為完善的價(jià)值觀與道德觀,積極倡導(dǎo)誠信體系。2、要積極促進(jìn)工作人員的合規(guī)意識,在具體工作上可以基于內(nèi)部級別出發(fā),對相關(guān)管理與營銷人員進(jìn)行專業(yè)地培訓(xùn)與教育,在公司內(nèi)部形成合規(guī)管理屬于整體工作人員的職責(zé)與義務(wù)氛圍。3、對于內(nèi)部監(jiān)管體系,一定要不斷強(qiáng)化其與內(nèi)部制度、規(guī)范的有效鏈接,使公司內(nèi)部員工具有嚴(yán)格的規(guī)范參考,在監(jiān)管體系啟動監(jiān)督前,內(nèi)部員工就可以自覺、主動地去規(guī)范與調(diào)節(jié)相關(guān)行為,以積極的態(tài)度強(qiáng)化合規(guī)理念的執(zhí)行。

(二)構(gòu)建合規(guī)管理體系1、確保合規(guī)管理的獨(dú)立性對于金融保險(xiǎn)公司來說,其在設(shè)立合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的過程中,充分獨(dú)立性屬于最為重要的原則,其關(guān)系到管理職責(zé)的有效執(zhí)行。在具體工作上,可以自主地對相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,并有足夠的權(quán)力去查處違規(guī)或違法行為。因此,對于各保險(xiǎn)公司來說,在構(gòu)建合規(guī)管理機(jī)構(gòu)時(shí),其同樣需要配套相關(guān)完善的政策與文件,并明確其具體權(quán)利與職責(zé)。另外,還要基于本公司的實(shí)際情況出發(fā),有選擇性的給合規(guī)負(fù)責(zé)人部分安全層面的保障,避免內(nèi)部出現(xiàn)惡意打擊、報(bào)復(fù)的行為出現(xiàn),確保具有足夠的獨(dú)立性與權(quán)威性。2、構(gòu)建合規(guī)管理部門與組織結(jié)構(gòu)基于目前金融保險(xiǎn)業(yè)的市場經(jīng)驗(yàn)來看,其在構(gòu)建合規(guī)部門與組織結(jié)構(gòu)的過程中,集中化管理與條線式報(bào)告屬于重要的發(fā)展方向。其中,對于集中化管理來說,其主要是把公司內(nèi)部具有合規(guī)管理職責(zé)的員工進(jìn)行集中安排到相應(yīng)的合規(guī)機(jī)構(gòu)與崗位。同時(shí),還要基于公司總部出發(fā),構(gòu)建一個(gè)掌管各區(qū)域的中央性合規(guī)管理機(jī)構(gòu)。例如,在公司總經(jīng)理層下構(gòu)建一個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),由副經(jīng)理兼任或直接成為負(fù)責(zé)人。而對于報(bào)告路線,主要存在條線式與矩陣式,在具體工作上主要以條線式為主,由下級合規(guī)人員直接面對上級管理人員呈報(bào),以矩陣式匯報(bào)為輔,下級合規(guī)人員向上級合規(guī)管理人員呈報(bào)時(shí),也需要向所屬區(qū)域負(fù)責(zé)人呈報(bào)。同時(shí),還要確保匯報(bào)路線具有垂直性與跨越性,在匯報(bào)時(shí)如果相關(guān)管理人員不受理或可以隱瞞時(shí),可以跨級匯報(bào),甚至可以匯報(bào)到董事會。

(三)構(gòu)建合規(guī)制度體系1、按照我國外部規(guī)范的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),要構(gòu)建相應(yīng)的制度清單,并細(xì)化相關(guān)規(guī)范要求,然后基于公司的具體情況出發(fā),構(gòu)建完整的管理制度,對業(yè)務(wù)流程、合規(guī)規(guī)范、政策等進(jìn)行制訂。2、基于公司業(yè)務(wù)拓展、戰(zhàn)略目標(biāo)以及合規(guī)管理等層面出發(fā),構(gòu)建相關(guān)管理制度。例如,制定可供各崗位工作人員使用的合規(guī)管理手冊和操作流程圖,清楚的界定從公司高管到基層職工、營銷人員的職責(zé)和問責(zé)標(biāo)準(zhǔn);制定員工和營銷員行為準(zhǔn)則,讓員工和營銷員清楚自己的行為操守;制定對違規(guī)的處罰制度,建立合規(guī)問責(zé)機(jī)制等。3、在公司內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)針對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)庫。在實(shí)際工作上,由于合規(guī)管理面對的法律、規(guī)章以及監(jiān)管政策等條律較多且復(fù)雜,大部分公司較難完成按照具體要求完成相關(guān)工作。因此,建立符合公司實(shí)際狀況的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫顯得很有必要。將與合規(guī)相關(guān)的外部規(guī)范加以整理、歸納和儲存而形成的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫,可以方便相關(guān)人員進(jìn)行查找、理解和使用,這將有利于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的效果。

(四)培養(yǎng)公司合規(guī)文化軟文化屬于公司合規(guī)管理的一種重要手段,相對來說,當(dāng)某一金融保險(xiǎn)業(yè)司的內(nèi)部合規(guī)文化良性發(fā)展時(shí),其將可以為企業(yè)提供價(jià)值提升空間與核心競爭力等。因此,對于金融保險(xiǎn)公司來說,在日常合規(guī)管理上一定要重視合規(guī)文化的建設(shè),從制度與流程兩方面創(chuàng)設(shè)合規(guī)文化,基于制度出發(fā)體現(xiàn)合規(guī)管理理念,然后充分結(jié)合獎(jiǎng)懲與問責(zé)體系提升內(nèi)部員工的意識;另外,相關(guān)公司在符合自身?xiàng)l件的前提下,也可以組織相關(guān)主題性文藝晚會、座談會、征文活動等等,以積極的方式使合規(guī)文化扎根基層,并成為每一位員工的潛意識。

【摘要】

自改革開放以后，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)全球化的實(shí)現(xiàn)，帶動了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也促進(jìn)了我國金融保險(xiǎn)的業(yè)的發(fā)展。使得金融保險(xiǎn)行業(yè)逐步向自由化、信息化方向發(fā)展，傳統(tǒng)的金融保險(xiǎn)經(jīng)營模式逐步被打破，新的管理方式逐步出現(xiàn)，金融保險(xiǎn)業(yè)實(shí)質(zhì)是金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的融合。通過融合促進(jìn)創(chuàng)新，在融合創(chuàng)新的同時(shí)，也產(chǎn)生了許多不利的因素，因此為使金融保險(xiǎn)業(yè)更好的發(fā)展，需要進(jìn)行合規(guī)管理。

【關(guān)鍵詞】

金融保險(xiǎn)；現(xiàn)狀；合規(guī)管理

一、金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展已有一段歷史，隨著金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，金融行業(yè)也逐步細(xì)分，如今金融保險(xiǎn)行業(yè)分為銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)以及證券行業(yè)。金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)融合實(shí)質(zhì)是為財(cái)產(chǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)業(yè)逐步向?yàn)榻鹑跇I(yè)服務(wù)轉(zhuǎn)型和滲透，銀行和證券以及保險(xiǎn)之間的界限已經(jīng)逐步被打破，也是當(dāng)今金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展潮流，我國金融保險(xiǎn)業(yè)也因此加入了WTO。

（一）金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平較低在西方一些發(fā)達(dá)國家，保險(xiǎn)行業(yè)是經(jīng)濟(jì)重要組成部分，推動著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其保險(xiǎn)費(fèi)用可也達(dá)到當(dāng)年GDP的10%左右。我國保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展水平還相對較低，目前我國的的保險(xiǎn)行業(yè)費(fèi)用只達(dá)到當(dāng)年GDP的2%左右，根據(jù)國際目前金融保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，金融保險(xiǎn)費(fèi)用一般應(yīng)達(dá)到當(dāng)年GDP的4%左右。雖然我國的保險(xiǎn)費(fèi)用占GDP的比例較低，但是我國人均保險(xiǎn)費(fèi)用已從當(dāng)初的10元，變?yōu)槿缃竦?00元，發(fā)展也是比較迅速的，但是和西方發(fā)達(dá)國家的2000美元的平均保險(xiǎn)費(fèi)用還是有相當(dāng)大的差距，造成這個(gè)現(xiàn)狀的根本原因，還是我國經(jīng)濟(jì)還不夠發(fā)達(dá)，人均收入水平還較低，這也在很大程度上影響了金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）保險(xiǎn)市場結(jié)構(gòu)分布不均衡目前我國保險(xiǎn)公司在全國范圍內(nèi)的分布不是很均勻，大多保險(xiǎn)公司的總部都設(shè)置在北京以及沿海等大型中心城市，僅總部集中在北京等大型沿海城市的保險(xiǎn)公司就多大三十多家，雖然各個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)也在小型城市和不發(fā)達(dá)地區(qū)的城市設(shè)置設(shè)立分部，但由于不發(fā)達(dá)地區(qū)的保險(xiǎn)公司規(guī)模較小，造成我國金融保險(xiǎn)行業(yè)的分布不協(xié)調(diào)、結(jié)構(gòu)不完整，這在長遠(yuǎn)來看阻礙了我國金融保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，因此為了促進(jìn)我國金融行業(yè)的發(fā)展，就需要對我國的保險(xiǎn)公司的分布進(jìn)行調(diào)整。

基層保險(xiǎn)公司合規(guī)管理隊(duì)伍現(xiàn)狀

（一）合規(guī)管理人員配置比例低

從機(jī)構(gòu)設(shè)置來看，雖然大部分保險(xiǎn)公司設(shè)置了專門的合規(guī)管理或法律事務(wù)部門，但也有部分保險(xiǎn)公司并未設(shè)立專職部門，特別是一些新成立的保險(xiǎn)公司，而是將合規(guī)管理的職能分散在行政、財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)管理等部門。從人員配置來看，以壽險(xiǎn)公司為例，如果以龐大的營銷員為基數(shù)計(jì)算合規(guī)管理人員配置，則比例極低。雖目前尚未有多少名營銷員配置一名合規(guī)管理人員的最佳比例測算，但從省級分公司以下，保險(xiǎn)公司基層分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理人員配置極低，有些基層機(jī)構(gòu)甚至尚無一名專職合規(guī)管理人員，僅有專職從事其他工作，而兼職合規(guī)管理的人員。

（二）合規(guī)管理人員素質(zhì)參差不齊

隨著中國保險(xiǎn)業(yè)的高速發(fā)展，對于行業(yè)合規(guī)管理工作的要求也越來越高。保監(jiān)會在2007年印發(fā)的《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》中明確指出：合規(guī)管理是保險(xiǎn)公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報(bào)告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。要通過開展合規(guī)管理及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，通過預(yù)防、識別、評估等措施給予風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。而目前的合規(guī)管理隊(duì)伍距離這一標(biāo)準(zhǔn)還有很大的距離，沒有對合規(guī)管理工作的全面考量，對合規(guī)管理人員的培訓(xùn)也是空白，導(dǎo)致合規(guī)管理人員只是停留在崗但角色，還無法勝任工作內(nèi)容。

（三）合規(guī)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合不夠

一是合規(guī)管理存在滯后性。發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件發(fā)生后，才由合規(guī)管理人員提醒機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人開展整改，或是在當(dāng)事人離職、離崗后，才有合規(guī)管理人員對其在崗期間的工作進(jìn)行審計(jì)。二是合規(guī)管理處于被動狀態(tài)。除常規(guī)及專項(xiàng)審計(jì)等工作外，尚不能參與業(yè)務(wù)開拓全流程，合規(guī)管理職能得不到有效發(fā)揮。三是合規(guī)管理定位不準(zhǔn)。將合規(guī)管理凌駕于業(yè)務(wù)發(fā)展之上，導(dǎo)致部分合規(guī)管理人員以監(jiān)督員自居，對業(yè)務(wù)發(fā)展盲目“指手畫腳”。出現(xiàn)問題臨時(shí)抱佛腳，不出問題則是可有可無，導(dǎo)致合規(guī)管理人員在工作中只能“畏手畏腳”。

對基層保險(xiǎn)公司合規(guī)管理隊(duì)伍建設(shè)的建議

一、強(qiáng)化保險(xiǎn)公司合規(guī)管理的措施

（一）加強(qiáng)合規(guī)管理的政策引導(dǎo)

保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司以及保險(xiǎn)職工應(yīng)共同努力，構(gòu)建一套完善高效的合規(guī)管理機(jī)制。嚴(yán)格根據(jù)國際金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的通行做法，制定相匹配的合規(guī)管理辦法，方便合規(guī)工作的順利開展，構(gòu)建起企業(yè)可遵循的合規(guī)機(jī)制。所以，應(yīng)不斷強(qiáng)化合規(guī)管理指引，對保險(xiǎn)公司的合規(guī)工作予以規(guī)范，這是現(xiàn)代市場環(huán)境下迫切需要完成的任務(wù)。

（二）組織機(jī)構(gòu)體系

發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司實(shí)施合規(guī)管理工作的時(shí)間較早，且構(gòu)建了相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)。比如，AIG采取雙重合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督機(jī)制，在董事會下設(shè)規(guī)則、合規(guī)以及法律委員會，在管理層中配備了首席合規(guī)官。荷蘭國際集團(tuán)在總部中構(gòu)建了合規(guī)部，在集團(tuán)各個(gè)層級任命合規(guī)官等。組織機(jī)構(gòu)體系是推行合規(guī)管理順利運(yùn)行的重要組織保障，一套完善高效的組織體系是促進(jìn)組織保障作用全面發(fā)揮的前提。行之有效的合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)體系涵蓋了縱向的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)與橫向的合規(guī)執(zhí)行部門。保險(xiǎn)公司中的所有機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員都是合規(guī)管理組織體系中的組成部分。組織體系的縱向環(huán)節(jié)具體涵蓋了：董事會、專門委員會、合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理職能部門以及合規(guī)管理專業(yè)崗位；橫向環(huán)節(jié)具體涵蓋了：公司的業(yè)務(wù)管理部門、承辦實(shí)際業(yè)務(wù)的工作人員、基層機(jī)構(gòu)。在這樣的縱橫交錯(cuò)的組織構(gòu)架中以及公司合規(guī)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，各職能部門、基層機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員均屬于合規(guī)的執(zhí)行者，共同進(jìn)行合規(guī)管理。

（三）構(gòu)建完善的制度體系

在構(gòu)建制度體系過程中，應(yīng)確立公司和從業(yè)人員實(shí)際所要遵守的制度的范圍，構(gòu)建詳細(xì)的制度清單，以確保公司各機(jī)構(gòu)和工作人員充分的掌握了解和自己業(yè)務(wù)活動相聯(lián)系的外部規(guī)范與內(nèi)部制度，這樣，進(jìn)行具體的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動時(shí)就會嚴(yán)格執(zhí)行。由于外部規(guī)范的編制和整改不取決于公司，所以，公司必須時(shí)刻觀察外部規(guī)范的變化情況，同時(shí)，更新公司中現(xiàn)行的制度清單，防止因執(zhí)行制度錯(cuò)誤而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在制定內(nèi)部制度過程中，應(yīng)切實(shí)做好以下幾項(xiàng)工作，首先，實(shí)時(shí)觀察外部規(guī)范的立、改、廢實(shí)況，確立公司所要嚴(yán)格執(zhí)行的全部規(guī)范；其次，按照外部規(guī)范的具體要求，根據(jù)公司實(shí)際情況，編制相應(yīng)的制度，比如，按照保監(jiān)會對信息披露、關(guān)聯(lián)交易規(guī)定等編制行之有效的相應(yīng)制度；最后，結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理實(shí)際需求，制定一系列完善的管理制度，如違規(guī)的處罰制度等。

外部規(guī)范通常是對公司行為予以規(guī)范，比如，保險(xiǎn)法中關(guān)于公司經(jīng)營方面的規(guī)定，公司必須嚴(yán)格遵守；另外，外部規(guī)范還明確指出公司對職工行為進(jìn)行規(guī)范，公司有義務(wù)把外部規(guī)范所提出的要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部對從業(yè)人員行為的約束，此情況是內(nèi)部控制度中所涉及到的內(nèi)容。若缺少了這項(xiàng)工作，那么，公司所構(gòu)建的制度將存在很大漏洞，進(jìn)而造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。外部規(guī)范也好，內(nèi)部制度也好，不管有多完善和清晰，必須開展相關(guān)的培訓(xùn)與合理的方式公示，增強(qiáng)職工的認(rèn)識度，以將其變?yōu)榧s束職工行為的準(zhǔn)繩，只有這樣，所構(gòu)建的制度才會充滿活力，才會意義非凡。

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生背景與內(nèi)涵

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會制定了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》(《ComplianceandtheComplianceFunctioninBank》)。該文件對“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行了直接概括性的描述，對于“合規(guī)管理”主要通過管理依據(jù)、管理層的合規(guī)認(rèn)知、合規(guī)文化的建立等方面進(jìn)行了間接程序性的描述。2007年9月20日，中國保監(jiān)會頒布的《合規(guī)指引》，明確了保險(xiǎn)公司“合規(guī)”“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”“合規(guī)管理”的定義：“合規(guī)”是指保險(xiǎn)公司及其員工和營銷員的保險(xiǎn)經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指保險(xiǎn)公司及其員工和營銷員因不合規(guī)的保險(xiǎn)經(jīng)營管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失或者聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。“合規(guī)管理”是保險(xiǎn)公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報(bào)告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的、制度化的、主動的管理模式，與傳統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理有很大不同。從企業(yè)管理的角度出發(fā)，可以將合規(guī)工作表述為“合規(guī)管理”，而從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，則可將其表述為“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理”。現(xiàn)在國際上普遍將“能否合規(guī)”作為一種風(fēng)險(xiǎn)來管理，要求現(xiàn)代金融企業(yè)必須建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。合規(guī)本身并不能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，但是人們普遍將其視為一項(xiàng)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理活動和一種健全企業(yè)內(nèi)控體系的重要手段。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織2006年1月5日，中國保監(jiān)會制定了《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見（試行）》，首次提出：保險(xiǎn)公司董事會除履行法律法規(guī)和公司章程所賦予的職責(zé)外，還應(yīng)對“合規(guī)”“內(nèi)控”和“風(fēng)險(xiǎn)”負(fù)最終責(zé)任；保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)合規(guī)負(fù)責(zé)人職位，并設(shè)立合規(guī)管理部門。該《指導(dǎo)意見》的，為中國保險(xiǎn)企業(yè)構(gòu)建全新的合規(guī)管理體系、組建合規(guī)部門提供了政策依據(jù)，促進(jìn)了中國保險(xiǎn)業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)。國內(nèi)保險(xiǎn)公司也已建立專門的合規(guī)管理部門。2004年平安保險(xiǎn)集團(tuán)率先成立了“法律與合規(guī)部”，2006年中國人保控股公司將“法律部”改造為“法律與合規(guī)部”，中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司設(shè)立了單獨(dú)的“內(nèi)控合規(guī)部”，像長城人壽保險(xiǎn)股份有限公司、渤海財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司也都成立了“合規(guī)部”，中外合資保險(xiǎn)公司中也有中美大都會人壽保險(xiǎn)有限公司、中宏人壽保險(xiǎn)股份有限公司設(shè)有“合規(guī)部”。

二、甘肅省保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)立情況從各公司的數(shù)據(jù)來看，合規(guī)管理工作及在公司內(nèi)部設(shè)立合規(guī)部門和崗位的工作得到全省大部分保險(xiǎn)公司的重視，省分公司按要求及時(shí)設(shè)立了相應(yīng)的合規(guī)部門和崗位。此外，在合規(guī)管理方面有些公司已經(jīng)在嘗試一些積極有益的探索，已經(jīng)獲得一定的成效，例如在分公司以下的分支機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)管理崗位，配置合規(guī)管理工作人員等。

（二）行政處罰情況統(tǒng)計(jì)雖然近年來在內(nèi)部合規(guī)建設(shè)方面甘肅省保險(xiǎn)公司取得了一定的成績，但從總體來看，甘肅省還需進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)合規(guī)工作，從下面的事實(shí)就可以看出來。表1是2008-2013年甘肅省保險(xiǎn)公司行政處罰情況統(tǒng)計(jì)，可以看出近6年處罰方向和力度都在轉(zhuǎn)變，從警告偏向罰款，不過整體處罰力度不大。而2009年甘肅保監(jiān)局制定了《甘肅保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理工作實(shí)施細(xì)則》，保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)更加規(guī)范了，合規(guī)管理機(jī)制進(jìn)一步建立健全，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)要求及時(shí)防范和化解，因此2010年各保險(xiǎn)公司的處罰機(jī)構(gòu)家次由2009年的11家減至7家，可見保險(xiǎn)公司的行政處罰狀況與保監(jiān)會的政策導(dǎo)向密切相關(guān)。表2是甘肅省保險(xiǎn)公司主要違規(guī)行為統(tǒng)計(jì)。可分析得出近6年各年違規(guī)總數(shù)基本穩(wěn)定，波動不大，主要違規(guī)行為為不嚴(yán)格執(zhí)行條款費(fèi)率、虛列費(fèi)用、委托不具有資格的機(jī)構(gòu)或個(gè)人業(yè)務(wù)、編制虛假資料、違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)等。究其原因，很可能與保險(xiǎn)公司的商業(yè)賄賂有關(guān)。商業(yè)賄賂，是一種不正當(dāng)競爭行為，損害行業(yè)的聲譽(yù)，增加行賄者的經(jīng)營成本，腐蝕兼業(yè)機(jī)構(gòu)的工作人員，無法獲得持續(xù)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)增長，不利于保險(xiǎn)公司的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。甘肅保監(jiān)局為貫徹落實(shí)中央紀(jì)委《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于嚴(yán)厲打擊利用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從事商業(yè)賄賂行為的通知>的通知》精神，在全局范圍內(nèi)組織開展了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)排查和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行專項(xiàng)工作。因此2010年以后違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)、賬外設(shè)賬等違規(guī)行為明顯減少。

三、甘肅省保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

結(jié)合上述行政處罰情況的分析，我們進(jìn)一步通過對相關(guān)保險(xiǎn)公司的調(diào)研，可以得出以下結(jié)論，雖然各保險(xiǎn)公司都制定有各種內(nèi)部合規(guī)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，但是甘肅省保險(xiǎn)公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還不成熟，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還不成體系，且部分合規(guī)管理職能由多個(gè)部門分別行使，無法符合保監(jiān)會最新《指導(dǎo)意見》的要求。對于甘肅省保險(xiǎn)業(yè)而言，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理”仍是一個(gè)較新事物，在實(shí)際運(yùn)作中，舊有的合規(guī)管理體制尚未被全新“合規(guī)”觀念修正，且很多問題由于多方面的原因依然存在。

一、我國的保險(xiǎn)監(jiān)管有待加強(qiáng)且需多關(guān)注再保險(xiǎn)市場

近年來由于我國重點(diǎn)關(guān)注直接保險(xiǎn)市場，再保險(xiǎn)市場卻受到了忽略，以至于我國的保險(xiǎn)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)沒有被處理妥善，再保險(xiǎn)行為的不規(guī)范，同業(yè)間的信任不夠，分保計(jì)劃的不當(dāng)安排，以及外幣保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也過多的依賴于國外的再保險(xiǎn)市場。除此以外，我國也沒有足夠重視保險(xiǎn)監(jiān)管，我國金融保險(xiǎn)業(yè)的成長速度與與我國的監(jiān)管力度和保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)建設(shè)之間不能同步。我國目前還處于被動監(jiān)管的狀態(tài)，同時(shí)在科學(xué)性、前瞻性、系統(tǒng)性方面監(jiān)管工作存在不足。影響保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定的再保險(xiǎn)安排、資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量、償付能力等重要方面監(jiān)管的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，再保險(xiǎn)法律法規(guī)的建設(shè)上也缺乏完善、嚴(yán)密的整套體系。

(一)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用呈現(xiàn)了多元化并且資金運(yùn)作的效率逐步提高

過去承保業(yè)務(wù)是我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主要依靠，資金的運(yùn)用渠道多局限于購買國債、銀行儲蓄等方面。近些年保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道已經(jīng)漸漸拓寬，涉及了金融債、銀行存款、基金、國債、公司股權(quán)、企業(yè)債、股票以及境外投資等多個(gè)領(lǐng)域。以2012年為例分析，6月末我國保險(xiǎn)公司運(yùn)用的資金余額約5.3萬億元，比該年初上升了12.6%，當(dāng)中股票和證券投資基金投資占13.2%，而債券約占45.8%，銀行存款約占33.5%。1至6月份資金運(yùn)用收益達(dá)到了1031.1億元左右，同時(shí)平均收益率約2.1%，總體上實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)資金運(yùn)用的穩(wěn)健性和安全性要求。

(二)我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了積極變化

在改革開放的初期，中國的保險(xiǎn)市場還是由中國人壽保險(xiǎn)公司獨(dú)家經(jīng)營的局面。但是，十六大以來，我國相繼引進(jìn)且成立了一批保險(xiǎn)公司，以致保險(xiǎn)公司的數(shù)量也由改革開放初期的獨(dú)家經(jīng)營增加為目前的約150家，中國的保險(xiǎn)市場也形成了多種所有制和多種組織形式并存、共同發(fā)展、公平競爭的市場格局。在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)增加速度明顯減慢的情況下，非車險(xiǎn)卻繼續(xù)保持了均衡較快的發(fā)展形式，其占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的比例增加了1.8%。在人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，受政策導(dǎo)向變化以及結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，投連險(xiǎn)和萬能險(xiǎn)業(yè)務(wù)所占比例由2012年同期的10.7%減少到0.8%。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面的積極變化顯示出了我國保險(xiǎn)市場的逐步成熟。

(三)我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)對外開放成果顯著且國際化水平不斷提升

自中國加入WTO后，我國金融保險(xiǎn)市場進(jìn)入了全面開放的新時(shí)代。現(xiàn)今，一些發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司以及世界上主要的跨國金融保險(xiǎn)集團(tuán)都已進(jìn)入我國市場。中國保監(jiān)會按照WTO有關(guān)規(guī)則，改進(jìn)且加強(qiáng)了保險(xiǎn)監(jiān)管工作，增加了監(jiān)管的公開性、透明度，提升監(jiān)管的效率，為我國保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展制造了良好的內(nèi)外部環(huán)境。在堅(jiān)持“安全可控、和諧發(fā)展、以我為主、合作共贏、優(yōu)勢互補(bǔ)”原則的基礎(chǔ)上，我國保險(xiǎn)業(yè)不斷提高對外開放的質(zhì)量，維護(hù)對外開放的安全。開放過程中，保監(jiān)會不斷加強(qiáng)和全球其他地區(qū)與國家保險(xiǎn)監(jiān)管組織的合作與交流，積極參加到國際保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，其國際地位實(shí)現(xiàn)了明顯的提升。

摘要：本文通過概述壽險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的設(shè)置現(xiàn)狀及意義，分析目前企業(yè)三道風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)置模式與存在的問題，并探討壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)與第二道防線溝通共享機(jī)制的建立和完善方法。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；三道防線；共享機(jī)制

隨著保險(xiǎn)公司的增加，我國壽險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展也邁向新階段，保費(fèi)收入規(guī)模快速增長，壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)規(guī)模不斷增加。2018年中國壽險(xiǎn)業(yè)回歸保障本源，壽險(xiǎn)的險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)也發(fā)生調(diào)整，從傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品為主轉(zhuǎn)向?yàn)橐孕滦蛪垭U(xiǎn)產(chǎn)品為主，未來一段時(shí)期，中國壽險(xiǎn)業(yè)將迎來向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)型升級期，行業(yè)監(jiān)管進(jìn)一步拓寬，市場競爭加劇，公司違規(guī)成本加大，這些都對壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了更高的要求。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線概況

風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線是公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的主要防范措施，壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線主要是指壽險(xiǎn)公司因進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控而設(shè)置的三道風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防防線。在銀保監(jiān)會的《壽險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指導(dǎo)意見》中，詳細(xì)指出了壽險(xiǎn)行業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的概念，即各職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和風(fēng)險(xiǎn)管理部為第二道防線、審計(jì)委員會和內(nèi)審部門為第三道防線。

（一）壽險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線管理現(xiàn)狀近年，我國壽險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展迅速，壽險(xiǎn)行業(yè)在高速發(fā)展的同時(shí)也存在一些問題，如存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠規(guī)范，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不夠合理、管理水平與技術(shù)水平較低以及內(nèi)部控制不嚴(yán)格等問題。在壽險(xiǎn)行業(yè)三道風(fēng)險(xiǎn)管理防線的管理上，部分壽險(xiǎn)公司存在業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范上的第一道防線把控不嚴(yán)引起資本金不足的風(fēng)險(xiǎn)等問題，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)對資產(chǎn)的管理不夠合理造成的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)等問題，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)沒有充分發(fā)揮獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督管理職能等問題。

（二）三道防線互相制衡、互相促進(jìn)管理模式的作用與意義三道防線作為壽險(xiǎn)行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對壽險(xiǎn)公司的穩(wěn)健發(fā)展和資金安全管控具有重大的意義。建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，形成三道防線相互制衡、相互促進(jìn)的管理模式，有利于壽險(xiǎn)公司保持其管理目標(biāo)與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的一致性，進(jìn)而確保公司資本水平與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及收益相匹配；有利于形成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)與內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)等多個(gè)部門的員工各司其職，并結(jié)合定量與定性的方法將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，逐步調(diào)整與完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與措施；能夠促使企業(yè)內(nèi)部建立與其規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)想適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。此外，建立以三道防線為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、監(jiān)督與預(yù)警的要求，是對重大事件、重大風(fēng)險(xiǎn)以及重要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制建立的保障，更是構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的重要組成部分。

二、三道防線設(shè)置與存在的問題

摘要：綜合經(jīng)營作為全球范圍內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的一個(gè)趨勢，在促進(jìn)商業(yè)銀行盈利空間增大的同時(shí)，對銀行風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)管理的要求愈益提高。如何建立有效的合規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，盡快提升商業(yè)銀行實(shí)施綜合化經(jīng)營過程中的合規(guī)管理水平，是工商銀行需要研究和探討的問題。

關(guān)鍵詞：工商銀行；綜合經(jīng)營；合規(guī)管理

一綜合經(jīng)營條件下強(qiáng)化合規(guī)的可行性

綜合經(jīng)營作為銀行證券保險(xiǎn)和信托可以跨行業(yè)經(jīng)營的一種金融制度，其實(shí)質(zhì)是在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，通過經(jīng)營多領(lǐng)域金融業(yè)務(wù)，得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行資本節(jié)約收入多元化和競爭差異化的目的和要求。隨著金融改革深化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已成為股份制商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的必然和現(xiàn)實(shí)。從國際銀行業(yè)經(jīng)驗(yàn)看，綜合化經(jīng)營不僅提高了服務(wù)效率，降低了經(jīng)營成本，還有效地降低和分散了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并最終增加了盈利，國際金融業(yè)尤其是西方商業(yè)銀行收入的50％以上來源于非利差收入。從國內(nèi)金融業(yè)發(fā)展看，從1993年我國金融業(yè)正式實(shí)施行政性分業(yè)經(jīng)營，至2005年銀監(jiān)會《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》的出臺，我國金融業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)由分業(yè)向綜合轉(zhuǎn)變的過程。2005年10月，全國人大新修訂的《中華人民共和國證券法》第六條從法律上為我國實(shí)行綜合經(jīng)營的金融控股公司預(yù)留了發(fā)展空間。工商銀行經(jīng)過20多年的發(fā)展，已成為國內(nèi)最大的商業(yè)銀行，在規(guī)模機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)客戶品牌技術(shù)等方面具有明顯的競爭優(yōu)勢。尤其是近年來，工商銀行緊緊圍繞“資本充足內(nèi)控嚴(yán)密運(yùn)營安全服務(wù)與效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”的發(fā)展目標(biāo)，通過發(fā)展非牌照類投資銀行業(yè)務(wù)和跨市場的交叉銷售，合資設(shè)立基金管理公司，境外投資銀行機(jī)構(gòu)，以及通過控股銀行涉足保險(xiǎn)業(yè)積累了一定的綜合化經(jīng)營的經(jīng)驗(yàn)，綜合化經(jīng)營體系已具雛形。

在適應(yīng)綜合化經(jīng)營，強(qiáng)化內(nèi)部控制方面，工商銀行在初步形成相對獨(dú)立垂直領(lǐng)導(dǎo)的稽核體制基礎(chǔ)上，2004年10月，又根據(jù)建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的需要，改組了內(nèi)部審計(jì)委員會。在原稽核監(jiān)督局的基礎(chǔ)上設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)局，在原跨區(qū)域設(shè)立的6家稽核專員辦公室的基礎(chǔ)上擴(kuò)充組建了10家垂直管理的內(nèi)部審計(jì)分局，內(nèi)審工作的權(quán)威性和獨(dú)立性有了更加完善的體制保障。同時(shí)，在全行系統(tǒng)重組成立了合規(guī)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制和合規(guī)管理職能得到加強(qiáng)。“下管一級監(jiān)控兩級”的管理體制不斷完善，總行對一二級分行資產(chǎn)質(zhì)量經(jīng)營效益綜合成本依法合規(guī)經(jīng)營以及負(fù)責(zé)人履職等情況的綜合監(jiān)管能力增強(qiáng)，各一級分行對基層領(lǐng)導(dǎo)班子和管理人員的授權(quán)控制考核評價(jià)和監(jiān)督管理水平也有不同程度的提高。建立在兩級監(jiān)管體制基礎(chǔ)上的對主要業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)的警告限期整改和市場退出制度得到有效貫徹執(zhí)行，對于規(guī)范各級機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為和增強(qiáng)全行的風(fēng)險(xiǎn)控制力發(fā)揮了重要作用。重組了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，借助國際著名咨詢公司設(shè)計(jì)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架，實(shí)施了內(nèi)部評級法工程建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)與國際接軌步伐日益加快。

2005年10月28日至2006年10月28日，工商銀行經(jīng)歷了財(cái)務(wù)重組引進(jìn)戰(zhàn)略投資者實(shí)行股份制改造公開發(fā)行上市完善公司治理結(jié)構(gòu)建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度等一系列向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進(jìn)的過程，為工商銀行在今后一個(gè)較長的時(shí)期遵從國際慣例，嚴(yán)格按照巴塞爾新資本協(xié)議《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等文件要求，建立完善現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，健全內(nèi)部控制體系創(chuàng)造了良好的條件，并使工商銀行適應(yīng)綜合化經(jīng)營要求強(qiáng)化內(nèi)部控制提升合規(guī)水平在較短的時(shí)間內(nèi)成為可能。

二綜合經(jīng)營條件下強(qiáng)化合規(guī)的切入點(diǎn)

(一)強(qiáng)化合規(guī)的內(nèi)涵