摘要：本文介紹了中小企業內部控制的現狀，分析了中小企業內部控制存在的問題，提出了國內中小企業內部控制解決的辦法。

關鍵詞：中小企業內部控制

【前言】 

目前我國約有99%的企業為中小企業，中小企業對GDP的貢獻超過60%，對稅收貢獻超過50%，提供了75%以上的城鎮就業崗位。然而，前不久中國社科院了一組數據，中小企業在金融風暴的沖擊下40%的企業已倒閉，另外還有40%正在生死邊緣掙扎。雖然這些企業的倒閉原因不盡相同，但與其風險意識淡薄內部控制形同虛設或多或少存在關聯。筆者將以如何加強企業的內部控制，使內部控制在防弊的基礎上起到興利的積極作用來進行探討。

一、內部控制的相關概念

內部控制是隨著企業的所有權與經營權分離，產生了信息不對稱的狀況，為防范經營管理中的舞弊行為，實現經營目標，維護資產完整，保證會計信息真實正確和財務收支合法合規，以及保證經濟活動的經濟性、效率性和效果性，在本單位因分工產生的相互制約、相互聯系的基礎上的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制。目前我國已基本形成企業內部控制規范體系，包括一項基本規范，17項具體規范（征求意見稿）和三項指引（征求意見稿）。同時基本規范中已強調要求中小企業參照基本規范和具體規范建立健全內部控制體系。

二、我國中小企業內部控制存在的問題

我國中小企業誕生時間較短，存在所有制結構和組織形式多樣化；組織結構簡單，管理層級少；資本結構簡單；企業人員整體素質不高，企業壽命不長等特點。因而其受上述制約因素，普遍存在內部控制體系混亂或基本沒有的情況。

摘要：

在企業之中對于審計部門而言，其工作質量直接影響管理層對其認可程度，企業內部審計對于企業內部管控也起著至關重要的作用。內部審計關乎企業的生存和發展，同時也關乎著內部審計部門在企業整體管理體系中的地位。審計質量往往是內部審計在發展歷程中的制約因素，如何做到提高企業內部審計質量成為了其工作的重中之重。所以，提高企業內部審計質量，加強對其監管，合理規劃其工作內容已然成為提高企業自身監管和財務管理的前提基礎。

關鍵詞：

企業；內部審計；審計質量

一、內部審計的定義

我國審計相關部門于《審計署關于內部審計工作的規定》中對其規定為：“內部審計是獨立評判和監控本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。”也就是說內部審計需獨立監管自己企業工作，和對自身從屬單位的財務、經濟等相關業務活動進行合理、時效、合法、詳實的評定，來提高本企業自身的運營管理能力，實現企業自身經營管理的目標。從根本上說，企業內部審計工作是帶有評判和監督性質的工作，其監管對象為企業自身，其目的是為了督促企業工作正常進行，在評判企業工作的前提下給企業未來發展提出可行性建議。

二、企業內部審計的作用

(一)自我監控作用

【摘要】企業財務內部控制是企業財務管理的重要組成部分。優化企業財務內部控制能夠保證企業財務數據的可靠性，反映企業財務的真實情況，促進企業的健康、長遠發展。論文首先分析了企業內部控制中存在的問題，然后提出了優化企業內部控制的措施，希望能夠促進企業財務內部控制的有效進行。

【關鍵詞】企業；財務內部控制；措施

1引言

目前，隨著經濟全球化和市場經濟的不斷發展，企業在激烈的市場競爭中面臨著很大的壓力和挑戰。當前，企業在發展過程中出現了一些問題，比如財務內控制度不完善等造成了企業財務報告失真，對現階段企業的財務現狀造成了很大的傷害。如何避免企業現階段面臨的財務狀況，是目前急需要解決的問題。內部控制是社會發展到一定階段的產物，是企業管理中不可缺少的重要組成部分。因此，如何對企業財務內部控制中存在的這些問題進行分析，并總結出解決措施，成為企業相關部門急需思考的問題。

2企業內部控制中存在的問題

2.1企業內控人員缺乏內控意識和風險意識

企業內部工作人員缺乏有效的內部控制意識和風險意識是當前存在于企業中的一個非常嚴重的問題，已經嚴重影響到了企業的發展。社會形勢的不斷變化和市場大環境的變遷直接影響了企業的經濟效益，降低了企業在市場中的競爭力。目前，存在于企業財務管理中的首先問題是財務管理人員的內控意識和風險意識不強，這就使得很多企業在面對財務風險的過程中缺少應對措施，最后給企業造成巨大的經濟損失，導致制定出來的應對措施缺少實際功效。

2.2內部控制制度還不夠完善

摘要：

施工企業內部會計制度是施工企業得以正常運作的基礎保障，在施工企業的整體框架體系中占據關鍵地位。會計控制措施的完善，能夠為施工企業內部資產的整體性與安全性提供保障，保證相應法規制度對企業內部管理的規范。本文以內部會計制度的內涵與現實意義為基礎，分析會計控制過程中存在的不足之處，并提出行之有效的控制措施。

關鍵詞：

施工企業;會計;內部控制

我國部分施工企業在內部會計控制中，依然存在諸多不足之處。因此，施工企業迫切需要構建符合現代社會需求的管理體系，加大對財務的管理力度，從而促進內部會計控制的合理規范化。

1、施工企業內部會計控制概述

1．1分析內部會計控制的內涵

企業內部控制的含義體現在:企業經營者為落實法律、法規、政策等內容，實現對企業財務、物質安全的保護，及時消除風險隱患，在保障財務信息精準可靠的同時，不斷完善企業自身的經營管理模式，對企業內部工作人員的工作行為加以規范，屬于自我約束、自我調整的控制系統。隨著現代企業的建設發展，內部控制具備的管理職能得到動態發展;目前，內部會計控制與內部管理控制屬于內部控制的兩大子系統。同時，內部會計控制在施工企業提高財務信息質量方面，發揮著關鍵作用，有利于加大法規制度的執法力度，實現對內部控制體系的進一步健全。其中，風險控制、電子信息技術控制、會計系統控制等方面，屬于內部會計控制的主要方式。

摘要：結合《審計署關于內審工作的規定》，內部審計是指企業對其內部經營管理活動、財政收支行為、內部控制表現以及風險管理情況等進行客觀、獨立的監督與評價，并給出相應的改進建議，強化企業的內部治理，促進其經營目標的實現。本文首先闡述新時代對國有企業內部審計發展的新要求以及新時代國有企業內審工作的關鍵點，然后分析當前國有企業內部審計存在的諸多問題，最后從提高內審人員素質、促進內審工作轉型發展、保障內審權威獨立等多個角度提出有效的企業內審工作優化策略，希望能為企業的管理人員提供一定的借鑒與參考。

關鍵詞：國有企業；內部審計；發展

一、新時代對國有企業內部審計發展的新要求

(一)適應國有企業改革需要近年來，國家出臺了多項關于加強國有企業內部審計工作的規范條例，明確指出國有企業要通過完善法人治理結構、健全企業管理制度、形成有效的內部監管機制[1]，促進國有企業不斷深化體制機制改革。因此，國有企業要樹立正確的內審工作觀念、優化內審工作流程，加大內審工作的推進力度，從而適應其改革發展的需要。

(二)轉變內部審計工作重心傳統的國有企業內審工作是以風險為導向，工作內容主要圍繞企業財務風險以及腐敗防控展開，而新時期要求國有企業內審工作要以“風險+價值創造”為導向，有效控制企業風險的同時構建企業的審計價值鏈，促進價值鏈實現效益最大化。簡單來說，就是在開展原有內控工作活動的基礎上以促進企業經營價值提升為其主要工作目標，從過去的責任審計轉變為責任與管理審計，提升企業的綜合審計效果。

(三)拓展內部審計工作范圍隨著國有企業審計重心發生改變，審計范圍也必然要做出相應的調整。企業的審計范圍要由過去的經濟責任審計、財政收支審計延伸到運營管理審計、內部控制審計、風險管理審計等方面，要求企業內審人員從企業整體的經營戰略層面出發統籌規劃內部審計活動，強化內部審計監督。

(四)提高內部審計工作質量內審工作質量是內審活動有效開展的基礎保障，對企業經營穩定與價值增長意義重大。新時期，國家經濟下行壓力加大，企業經營內外環境發生復雜變化，國有企業作為國家經濟發展的領頭羊要發揮好模范帶頭作用，堅決摒棄過去粗放、單一的內部審計方式，優化審計流程，完善內審制度，創新工作方法，采用先進的審計工具，提升國有企業的內部審計質量，提高內審效率。

二、新時代國有企業內部審計的關鍵點

摘要：本篇文章首先對加強石油勘探企業內部控制的作用進行闡述，從內部控制環境不理想、風險管理機制不完善、內部審計監督機構不健全三個方面入手，對當前石油勘探企業內部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出優化石油勘探企業內部控制的構建對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：石油勘探企業；內部控制；構建

通過全面開展精細管理工作，不僅可以實現石油勘探企業整體管理水平的提升，同時還能給石油勘探企業創造更好的效益，促進石油勘探企業的長遠發展。在精細化管理理念的作用下，給石油勘探企業運營發展標準順利實施提供了條件。而加強石油勘探企業內部控制管理，能夠讓企業管理層級及時掌握企業真實運營情況以及財務數據，明確當前企業運營發展中面臨的問題，第一時間提出對應的優化對策，減少風險的出現，保證石油勘探企業資產安全，進而達到企業資產保值增值的效果。下面，本文將重點闡述和分析石油勘探企業內部控制的構建。

一、加強石油勘探企業內部控制的作用

在當前我國社會經濟飛速發展背景下，這給石油勘探企業發展提供機會的同時，也提出了一定的考驗。為了能夠在這種環境中長遠發展，石油勘探企業需要將現有的管理體系進行改革，財務管理方面也開始朝著現代化的趨勢發展，原始規劃經濟模式下的管理理念和方式已經無法迎合現代化企業發展要求。因此，石油勘探企業需要把精細化管理理念融合到其中，將內部控制體系的自身作用充分發揮，以此促進石油勘探企業的長遠發展。因為受到規劃經濟體系的影響，當前我國大多數石油勘探企業在開展財務管理工作時，采用的管理方式較為滯后，進而影響企業管理水平的提升。對此，石油勘探企業需要通過構建完善的內部控制體系，落實以最少的資金投放、獲取最高經濟效益的標準。通過對內部控制管理流程、內部控制管理方式以及內部控制管理范疇的確定，將原始管理理念進行創新和優化，讓財務管理和石油勘探企業運營管理進行充分結合，把財務管理當作主體，引導石油勘探企業整體管理質量的提升，在推動石油勘探企業整體效益平穩提升的基礎上，實現企業綜合競爭實力的增強，以此給石油勘探企業健康發展奠定良好的基礎[1]。

二、當前石油勘探企業內部控制存在的主要問題

(一)內部控制環境不理想

所有體系的建立均無法超越體系構建的人，石油勘探企業內部控制也是如此。石油勘探企業管理層級人員的專業素養和水平是建立內部控制環境的根本，在進行企業運營管理人員專業水平和職業素養評估時，無法利用較為精準的資料實現定量探究。當前，由于內部控制環境的不理想，導致徇私舞弊、貪污腐敗等現象頻頻出現，而造成這種現象出現的主要因素就是企業管理層級人員在專業素養以及職業道德等方面存在不足，例如風險管理意識淡薄、采用的管理方式不合理等，都會給內部控制環境的建立帶來約制。

摘要：大多數內部控制審計研究都是針對主板市場的大型國有企業進行的，然而中小板上市公司已經成為了拉動我國經濟增長、豐富資本市場的主要生力軍。文章以2015年到2017年間中小企業板上市公司披露的內部控制審計報告為研究對象，從企業自身、外部審計機構以及現行的法律法規等方面進行了分析，闡述了中小企業內控審計方面不足的原因。根據分析得出結論，目前中小板上市公司內部控制審計制度并不完善，許多企業的內部控制審計只是為了應付政府的監管，沒有真正起到規避企業經營風險的作用。

關鍵詞：中小板上市公司；企業內部控制；內部控制審計

1緒論

1.1研究背景

從內部控制這一概念形成以來，其發展經歷了許多坎坷，逐漸發展成為現今國際經濟及管理行業不可或缺的一部分，良好的內部控制能夠為企業的正常運行提供有力的支持。只有建立嚴格的監督審計制度才能保證內部控制能夠發揮其最大的作用。一大部分企業的管理層越來越認識到內部控制審計在公司運營中所發揮的作用，從而將關注點放在了內部控制監督機制的完善上，而不只關注于企業的外部環境。現階段涌現出了一大批中小企業，這類企業在創建初期沒有辦法達到主板市場的上市標準，只能在中小企業板上市。中小企業板的上市公司普遍具有以下四個特點：（1）企業規模相對較小；（2）發展快速，具有很大的潛力和成長性；（3）發展經營前景不明確；（4）企業的經營風險較大。因此，從中小板上市企業的角度來講，在發展的過程中會遇到比較大的風險。就中小板上市公司而言，內部控制的建立健全對其未來的發展具有重要意義。所以，中小板企業需要對內部控制審計工作給予足夠的重視，才能夠保證企業的順利運行。

1.2研究意義

分析我國《企業內部控制審計指引》的相關規定，我們發現，所謂內部控制審計，就是委托會計師事務所，對被審計單位的內部控制情況進行有效的審計，是現代企業管理的重要手段。中小企業在其存續期間，要想更好的發展壯大，離不開內部控制體系的配合。企業只有建立健全有效的內部控制，并將其在實際的工作中運用起來，才能合理的保證企業的正常運作，從根本上減少企業管理人員的舞弊行為，提高生產經營效率，促進企業預期目標的最終完成。然而，內部控制是否做到建立健全、是否在經營過程中得以運用，需要由審計機構進行審計、監督檢查。所以，從企業的角度來講，為了保證企業安全、有效的運行，最根本的辦法是需要做好內部控制工作。內部控制審計工作涉及到的范圍一是針對與企業的財務報表相關內容的內部控制進行的審計，審計的范圍不全面，致使企業內部制度中可能存在的問題沒有辦法及時發現，而產生運營風險；二是針對企業整體范圍進行的全面審計，包括財務報告及非財務報告方面的內部控制審計，能夠全面的檢測整個企業，有效的預防和減少財務錯報及員工舞弊的可能性。但是由于人力資源及經費等原因的限制，我國多數企業仍然只注重完善與財務報告相關的內部控制并對其進行審計，如果非財務報告方面的內部控制缺陷較小，則不予關注，使得審計范圍不全面，無法真正的規避企業面臨的內部控制風險。總的來講，我國中小企業需要盡快做好內部控制審計制度的建立與完善工作。

2中小企業內部控制審計現狀分析

摘要：文章主要分析了國有企業的發展和應用現狀，重點介紹了國有企業內部會計控制體系建設。不僅能夠為國有企業的發展提供強有力的支撐，而且能夠推動國有企業朝著更健康更高效的方向發展。通過對國有企業會計內部控制系統的研究，以促進國有企業高速運轉為目標，創造出經濟和社會效益最大化。

關鍵詞：國有企業；會計內部控制；研究策略

在全球化的過程中，隨著經濟的快速發展，國有企業在我國經濟中占有的比重不斷加重。而且國有企業的運轉程度關系到我國經濟發展的穩定性，為了促進我國經濟的穩定發展，我國應該不斷對國有企業內部進行優化和完善。在國有企業當中掌管企業財政大權的會計內部體系，能合理衡量出我國國有企業的發展狀況、為國有企業的發展和管理提供支撐作用。因此應該不斷優化國有企業內部的會計控制體系，從而促進我國國有有企業的健康發展。

一、不斷優化企業會計內部控制體系的意義

在當今社會，我國經濟發展呈現中高速增長狀態，經濟正處于平穩上升階段。在新常態的經濟背景下，企業之間競爭更趨激烈。在企業競爭的過程中更凸顯出財政的作用，合理的會計內部控制體系能有效的保證企業健康、持續穩定發展。國有企業不斷優化企業會計內部控制體系有以下意義。第一、提升國有企業防干擾的能力、提升國有企業的競爭力。會計部門是企業的核心部門，在企業日益競爭的過程中，國有企業制定一套健全完整的會計內部控制體系勢在必行。在不斷優化企業會計內部控制體系時，能夠有效的防范其他企業對國有企業的干擾作用，而且具有促進企業內部高度平穩運轉的作用，這樣能有效的幫助國有企業提升市場的競爭力。第二、促進國有企業的高速管理。在企業管理過程中，會計財政部門最容易出現管理問題。不斷優化企業內部會計控制體系，可以提升企業的管理效率，減輕管理問題。而且能夠通過合理分配資源，提高企業的管理質量，來促進企業內部的高速運轉。第三、促進國有企業實現自我提升和發展。我國國有企業在經濟中占有重要地位，尤其在社會主義市場經濟的大背景下，對于國有企業的發展具有極大的促進作用。通過科學嚴謹的態度建立的國有企業會計內部控制系統，對于國有企業的自我提升和發展具有重要意義，有利于國有企業內部之間各個部門的協調發展和相互制衡。第四、有效控制國有企業內部的運行風險。企業發展過程中存在風險是非常常見的問題，因此企業應該采取積極的態度，主動去承擔風險。因此通過不斷優化企業會計內部體系，有利于把企業各部門有機的聯合起來，增強凝聚力。通過合理的會計控制使每個環節環環相扣，從而有效地減少企業內部的運行風險。

二、國有企業會計內部控制的特點

（一）國有企業的基礎是資金掌管企業大權的會計部門，能夠有效的衡量國有企業的發展水平。會計部門能夠有效的掌握企業的資金信息，而且企業也能夠通過會計數據從而高效的掌握企業的財政信息對于企業的收益、支出能有充分的了解，通過對數據的計算和分析可以了解到一定階段企業的運營情況和盈虧狀況。以資金為基礎，從而及時的調整公司舊有的制度模式，制造出新的制度模式，以此來促進企業的運營。

（二）國有企業內部控制能有效減少企業內部違紀、違法情況因為會計掌管著企業的全部資金信息，建立包含定期審核、監管、獎勵的完整會計內部規章制度，能有效的減少企業內部人員挪動公款或貪污的違法情況，而且也能夠有效地減輕企業的財政損失。